銀行賬本怎么記？為管理提供所需要的信息和為編表提供資料，是設(shè)置這種日記賬專欄的主要目的。例如，對(duì)于銷售額，可以按照營(yíng)業(yè)小組、產(chǎn)品種類、應(yīng)稅稅率或銷售地區(qū)等進(jìn)行分類，并設(shè)置專欄，以提供各種不同的數(shù)據(jù)作為管理上的參考。

上表中日記賬中按營(yíng)業(yè)小組設(shè)置的專欄，主要用來(lái)考核各小組的工作業(yè)績(jī)，并不起過(guò)賬作用。當(dāng)然，購(gòu)貨日記賬的格式也可以比照銷售日記賬的格式設(shè)置專欄。

(一)多欄式銀行存款日記賬的設(shè)置和登記

所謂多欄式銀行存款日記賬是按照與銀行存款收入相對(duì)應(yīng)的貸方科目和與銀行存款支出相對(duì)應(yīng)的借方科目分別設(shè)置專欄，以序時(shí)地、分類地反映與銀行存款收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。這種日記賬的作用主要是進(jìn)一步減少對(duì)應(yīng)賬戶的過(guò)賬工作。

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(二)多欄式銀行存款日記賬的登記方法

多欄式銀行存款日記賬，在登記的時(shí)候應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)，如表所示:

銀行存款日記賬在具體登記各個(gè)欄目時(shí)，根據(jù)銀行存款收、付款憑證，將與銀行存款賬戶對(duì)應(yīng)的貸方賬戶的金額或借方賬戶的金額，登記在“應(yīng)貸科目”欄或“應(yīng)借科目”欄、“收入合計(jì)”欄或“支出合計(jì)”欄和相應(yīng)賬戶專欄內(nèi)，這樣既可以表示銀行存款的增加或減少，也可以表示與銀行存款賬戶對(duì)應(yīng)賬戶的減少或增加;“余額欄”(每日所記*一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一行)填寫每日的現(xiàn)金(銀行存款)的余額。過(guò)入分類賬時(shí)，設(shè)有專欄的賬戶，都可根據(jù)定期匯總數(shù)一次過(guò)入有關(guān)分類賬戶，不需逐筆過(guò)賬;其他欄的賬戶，仍需逐筆過(guò)賬的已為數(shù)不多了。

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(三)多欄式銀行存款日記賬的設(shè)置

銀行存款日記賬是將經(jīng)常重復(fù)出現(xiàn)的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)置專欄登記，較少出現(xiàn)的賬戶則在其他欄中登記。多欄式現(xiàn)金日記賬的格式設(shè)計(jì)，也可以比照多欄式銀行存款日記賬設(shè)計(jì)。

當(dāng)然，在設(shè)置銀行存款日記賬時(shí)，如果對(duì)應(yīng)賬戶的專欄設(shè)置過(guò)多，賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng)，會(huì)給記賬工作帶來(lái)不便，因此，為了方便起見(jiàn)，也可將多欄式銀行存款日記賬分割為銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬兩本賬簿，并在收入日記賬中增設(shè)“支出合計(jì)”和“余額”兩欄，定期將支出日記賬的支出合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)記到收入日記賬中，并結(jié)出余額。