? ? ? ?其他貨幣資金的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理 　　1.其他貨幣資金的內(nèi)容 　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金中，有些貨幣資金的存款地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款和存出投資款等。為了表明這些貨幣資金與銀行存款的不同，更加清晰地反映企業(yè)所掌握的貨幣資金情況，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置了“其他貨幣資金”科目來(lái)反映這一情況。 　　外埠存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)成零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。銀行本票存款.是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。信用證確保金存款，是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存人銀行的確保金。存出投資款.是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 　　2.其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理 　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，對(duì)于已經(jīng)形成的其他貨幣資金，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算.對(duì)于通期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回.借記“銀行存款”科目.貸記本科目。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)?！捌渌泿刨Y金”科目期末的借方余額，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。 　　(1)將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶 　　將采購(gòu)款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行，可以加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)專款的使用及管理。企業(yè)將采購(gòu)款項(xiàng)匯住采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶時(shí)，借記一其他貨幣資金”賬戶，貸記“銀行存款”帳戶。 　　(2)將款項(xiàng)存人銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡企業(yè)將款項(xiàng)存人銀行.以獲取銀行匯票、銀行本票和信用卡時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金”賬戶，“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”等明細(xì)帳戶.貸記“銀行存欲”帳戶。 　　(3)交納確保金，開立信用證 　　企業(yè)如采用信用證結(jié)算方式.首先應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng).然后向開戶銀行存人一定數(shù)額的確保金.同時(shí)。借記“其他貨幣資金—信用證確保金”帳戶.貸記“銀行存款”。 　　(4)向證券公司劃出資金，進(jìn)行證券投資 　　企業(yè)手頭掌握的現(xiàn)金，并不是每時(shí)每刻都處在運(yùn)動(dòng)狀態(tài)之中。有時(shí).現(xiàn)金會(huì)暫時(shí)停留在企業(yè)。此時(shí)，企業(yè)可以將其暫時(shí)閑置的現(xiàn)金用于一些收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較低的短期投資，如進(jìn)行短期證券投資等。企業(yè)進(jìn)行證券投資，首先應(yīng)開立證券賬戶，然后把資金劃撥至證券公司的證券帳戶，企業(yè)劃撥資金時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金—存出確保金”帳戶，貸記“銀行存款，賬戶。 　　購(gòu)買股票、債券等時(shí)，借記“短期投資”帳戶，貸記“其他貨幣資金—外埠存款、銀行匯票、銀行本票”帳戶。 　　以上是廣州佰平會(huì)計(jì)小編為您整理的關(guān)于其他貨幣資金的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理的全部?jī)?nèi)容