會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是扣稅計(jì)算器2021 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年年終獎(jiǎng)扣稅新政 選錯(cuò)個(gè)稅計(jì)算方法 還有一次退稅機(jī)會(huì)，2021年*個(gè)稅調(diào)整計(jì)算方式詳解，個(gè)人所得稅計(jì)算器，個(gè)人所得稅計(jì)算器使用說明，崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法，年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃—全攻略—內(nèi)附計(jì)算器，計(jì)算個(gè)稅為什么用計(jì)算器和網(wǎng)上的個(gè)稅計(jì)算器得出結(jié)果不一樣???。

1.2021年年終獎(jiǎng)扣稅新政 選錯(cuò)個(gè)稅計(jì)算方法 還有一次退稅機(jī)會(huì)

“喜提”年終獎(jiǎng)，個(gè)人所得稅怎么繳？“選錯(cuò)”個(gè)稅計(jì)算方法，又該怎么辦？今天，稅點(diǎn)點(diǎn)就跟大家聊一聊這方面的話題。（一）2021年年終獎(jiǎng)扣稅政策，有何規(guī)定？根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2021〕164號(hào)）規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式有兩種選擇：（1）單獨(dú)計(jì)稅以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。（2）并入綜合所得計(jì)稅所謂“綜合所得計(jì)稅”，是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅綜合所得（如工薪收入、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入等），按照綜合所得年度稅率表確定適用稅率及速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：全年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅=（綜合所得收入額+全年一次性獎(jiǎng)金收入-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)稅點(diǎn)點(diǎn)表示，2021年發(fā)放的年終獎(jiǎng)，仍在政策過渡期內(nèi)，所以，目前年終獎(jiǎng)計(jì)稅仍是“二選一”。值得一提的是，由于“單獨(dú)計(jì)稅”僅僅算了年終獎(jiǎng)繳稅金額，而全年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅還需要綜合所得應(yīng)納稅額，所以，稅點(diǎn)點(diǎn)再為大家介紹一下它的計(jì)算公式：綜合所得應(yīng)納稅額=（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)換句話說，選擇“單獨(dú)計(jì)稅”的，全年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅=全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額+綜合所得應(yīng)納稅額（二）年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式，是納稅人自己定還是扣繳單位定？據(jù)了解，納稅人可以自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅，扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)也可以注意把握。簡單來說，納稅人自己定，或者扣繳單位定，皆可！有納稅人問稅點(diǎn)點(diǎn)：為什么自己的年終獎(jiǎng)“不知不覺”就繳稅了？原因很簡單，你的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式由單位會(huì)計(jì)來定的，你要是不放心，也可以向單位會(huì)計(jì)咨詢一下：選的哪種計(jì)稅方式！據(jù)了解，大部分扣繳單位“偏愛”——單獨(dú)計(jì)稅！因?yàn)閱为?dú)計(jì)稅，比較簡單，在計(jì)算稅款時(shí)，不用減除基本減除額（起征點(diǎn)）、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除等。而綜合所得計(jì)稅，需要“操心”的東西太多，例如：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、捐贈(zèng)等。（三）年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算，哪種方式更劃算？一般來說，中低收入者選擇“綜合所得計(jì)稅”更劃算，而高收入者選擇“單獨(dú)計(jì)稅”更劃算。一些納稅人非要“逼死”稅點(diǎn)點(diǎn)，讓稅點(diǎn)點(diǎn)給出一個(gè)具體的“收入金額”，多低的收入算“低”，多高的收入算“高”？在此，稅點(diǎn)點(diǎn)建議納稅人趕緊點(diǎn)開“稅點(diǎn)點(diǎn)計(jì)算器”，算綜合所得、算年終獎(jiǎng)，都可以。人活于世，誰都不容易！與其“逼死”稅點(diǎn)點(diǎn)，不如按按計(jì)算器。特別提醒一下：不管是納稅人，還是扣繳單位，如果選擇“單獨(dú)計(jì)稅”，要留意6個(gè)“臨界點(diǎn)”。分別是：3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元。比如，發(fā)放3.6萬元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。如果多發(fā)一元，也就是發(fā)放36001元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。多發(fā)一元年終獎(jiǎng)，到手收入反而少了2309.1元。對(duì)納稅人來說，如果發(fā)現(xiàn)自己的年終獎(jiǎng)在“臨界點(diǎn)”，可以跟單位會(huì)計(jì)協(xié)商一下解決辦法。對(duì)扣繳單位來說，如果發(fā)現(xiàn)員工的年終獎(jiǎng)在“臨界點(diǎn)”，請(qǐng)?zhí)崆案嬷搯T工計(jì)稅方式。（四）選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式，需要注意什么？注意點(diǎn)一：“單獨(dú)計(jì)稅”，一年只允許采用一次如果部分單位分2次或2次以上給員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，按相關(guān)規(guī)定，只有其中1次可以使用全年一次性獎(jiǎng)金“單獨(dú)計(jì)稅”的方式計(jì)稅，其他年終獎(jiǎng)（獎(jiǎng)金）則須計(jì)入當(dāng)月工資薪金所得，計(jì)算個(gè)稅。因此，納稅人在選擇繳納年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方式時(shí)，應(yīng)提前做好稅務(wù)籌劃。注意點(diǎn)二：“單獨(dú)計(jì)稅”，對(duì)獎(jiǎng)金名目有要求根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第五條規(guī)定：雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。這意味著：半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)等不能作為全年一次性獎(jiǎng)金，不可以參照單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法來計(jì)算繳納個(gè)稅。注意點(diǎn)三：選錯(cuò)計(jì)稅方式不要怕，匯算清繳可退稅對(duì)于有“選擇困難癥”的納稅人來說，非常害怕因選錯(cuò)計(jì)稅方式，導(dǎo)致稅負(fù)增加，在此，稅點(diǎn)點(diǎn)分享一條好消息！*稅務(wù)總局已經(jīng)“喊話”：如果納稅人“選錯(cuò)”了計(jì)稅方式，或者代扣代繳義務(wù)人使用了另一種方式進(jìn)行扣稅，導(dǎo)致增加了職工稅負(fù)，則可在次年的匯算清繳中，獲得退稅。換句話說，如果納稅人2021年取得的年終獎(jiǎng)，因計(jì)稅方式選擇不佳，導(dǎo)致個(gè)稅多繳，那么，在2021年3月至6月辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，申請(qǐng)退稅即可！稅點(diǎn)點(diǎn)平臺(tái)：國內(nèi)創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺(tái)，專注于提供*稅收優(yōu)惠政策信息，以及確保稅務(wù)籌劃效果的落地執(zhí)行和管理的平臺(tái)。

2.2021年*個(gè)稅調(diào)整計(jì)算方式詳解

國稅總局發(fā)布《*稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》，對(duì)個(gè)稅扣繳方式進(jìn)行調(diào)整，于2021年1月1日起正式實(shí)施。相比之前的個(gè)稅扣繳方式有什么不同嗎？主要表現(xiàn)在以下方面。調(diào)整前：之前的個(gè)稅扣繳是按月預(yù)扣預(yù)繳?？劾U的基數(shù)是每月5000的起征點(diǎn)月應(yīng)稅額≤5000元，不扣繳個(gè)稅月應(yīng)稅額＞5000元，需要預(yù)扣繳當(dāng)月的個(gè)稅，年終再匯算清繳，多退少補(bǔ)【例】小王是A單位員工，1-6月份收入8000萬，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問題。那么1-6月份每月都需要繳稅：（8000-5000）*3%=90元（總扣稅90*6=540元）7-12月收入未達(dá)起征點(diǎn)，不用扣繳個(gè)稅年終匯算清繳（多退少補(bǔ)）：（72000-60000）*3%=360元所以年終匯算需要退：540-360=180元調(diào)整后：現(xiàn)在扣繳是按總年度6萬的起征額度扣繳個(gè)稅，而不是按月了，若果當(dāng)年從一月份累計(jì)，只要總收入（應(yīng)納稅額）沒有超過6萬，是一直不需要扣繳個(gè)稅的。累計(jì)應(yīng)稅額≤60000元，不扣繳個(gè)稅累計(jì)稅額＞60000元，需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅即在納稅人累計(jì)不超過6萬元的月份，不再扣繳個(gè)人所得稅;當(dāng)累計(jì)收入超過了6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣繳個(gè)人所得稅?！纠啃⊥跏茿單位員工，1-6月份收入8000萬，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問題。那么到9月底收入正好6萬，所以九月底之前，一直不需要預(yù)扣繳個(gè)稅，第10月才開始扣個(gè)稅。10月累計(jì)收入64000，則需要繳稅：（64000-60000）*3%=120元11月繳稅：（68000-60000）*3%-120=120元12月繳稅：（72000-60000）*3%-120-120=120元所以全年共交：120+120+120=360元綜上所看：需要交的稅金是沒有變化的，并不會(huì)少交。只是從扣繳的方式以及時(shí)間點(diǎn)有些許不同，簡化了個(gè)稅預(yù)扣繳流程。簡單來說就是：以前年總收入不超過6萬，但是單月超過5千的，當(dāng)月還是需要預(yù)扣繳個(gè)稅，然后年終匯算的時(shí)候再多退少補(bǔ)。個(gè)稅調(diào)整之后，就簡單了，累計(jì)沒超過6萬的，直接可以不用交。

3.個(gè)人所得稅計(jì)算器

你好：稅前工資12000元；五險(xiǎn)為：12000*11%=1320元。公積金12000*7%=840元。稅前工資為：12000-1320-840=9840免稅回額為：3500元納稅工資為：9840-3500=6340元。適合稅率：20%；扣除數(shù)答555.納稅額：6340*20%-555=713元稅后工資9840-713=9127元。因此個(gè)人*實(shí)得9127元。

4.個(gè)人所得稅計(jì)算器使用說明

收入跟各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)分別填列。為什么要分開填呢？因?yàn)榘凑?規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。收入金額怎么填呢？那要看您工資薪金收入的構(gòu)成，因人而異。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人因任職或受雇而從單位取得的現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物所得，均屬于工資、薪金所得的范疇。舉例：假設(shè)路人甲上月工資2000元，各種補(bǔ)貼500元，獎(jiǎng)金800元，個(gè)人扣繳五險(xiǎn)一金300元。那么填列個(gè)人所得稅計(jì)算器中的 “收入金額”為2000+500+800=3300元。“各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”填列300元。點(diǎn)擊“計(jì)算”，就得出應(yīng)繳稅額75元。

5.崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法

背景大家好，我是石頭哥。前一陣公司剛發(fā)了年終獎(jiǎng)了，同事們也都在討論年終獎(jiǎng)、股票等扣稅的事情。年終獎(jiǎng)17W，扣稅4W+，本文將揭曉方法再加上最近公司也發(fā)郵件催促讓完成上年度的個(gè)稅匯算清繳工作（6月底截止，*人民都一樣，記得別忘了）。催辦2021年度個(gè)稅匯算申報(bào)某匿名社交 App 上出現(xiàn)各種補(bǔ)稅，扣稅等疑問。補(bǔ)稅10W+你現(xiàn)在可以登錄 “個(gè)人所得稅APP”（各官方應(yīng)用市場(chǎng)可直接下載），查看全年個(gè)人所得稅應(yīng)補(bǔ)/退稅情況，不知道具體怎么算的？今天這篇文章就來為各位揭曉：個(gè)人所得稅到底怎么算？年終獎(jiǎng)是如何扣稅？（2022后無優(yōu)惠多發(fā)1塊年終獎(jiǎng)，稅后反而少3W？股票期權(quán)又是如何扣稅？什么情況下需補(bǔ)稅、退稅？個(gè)人所得稅到底怎么算？一共分為兩個(gè)步驟（文末獲取計(jì)算Excel）。*步：加總?cè)晔杖?、附加扣除、專?xiàng)附加扣除1 工資薪金收入找到工資單，加總?cè)陸?yīng)稅工資薪金收入；如果年中換過工作，存在某個(gè)月兩家公司都給申報(bào)了個(gè)人所得稅，兩邊的收入都加上。比如，石頭月薪10W（我做夢(mèng)都笑醒了），一年工資收入（不算年終獎(jiǎng)）為：10W * (12+1) = 130W 12+1 是因?yàn)槟甑纂p薪。2 附加扣除找到工資單或者前往社保及公積金官網(wǎng)查詢，加總?cè)陚€(gè)人承擔(dān)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金。月薪都10W了，肯定各種繳納也封頂了（請(qǐng)以具體工資單詳情為準(zhǔn)）。如果你的薪資超出社?；鶖?shù)上限了，那么這個(gè)*值也和下面差不多。<<< 左右滑動(dòng)見更多 >>>這部分附加扣除數(shù)（以北京2021年數(shù)據(jù)為例）為：養(yǎng)老：(2123.28+1885.2)*6=24050.88醫(yī)療：(597.64+558.72)*6=6938.16失業(yè)：(53.08+47.13)*12=1202.52公積金：3334*12=40008總計(jì)：24050.88 + 6938.16 +1202.52+40008=72199.56這里說明一下，如果看到你個(gè)人繳納部分沒有失業(yè)保險(xiǎn)，也不要慌?？纯茨愕睦U納人員身份是不是農(nóng)村，因?yàn)獒槍?duì)農(nóng)村戶籍個(gè)人部分給予免交。其實(shí)這里因?yàn)槭I(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人繳納比例較低（0.2%），每個(gè)月也沒多少錢，幾十塊。具體而言：社保個(gè)人繳納的部分為：養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人8%，單位16%;醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人2%+3元，單位10%;失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人0.2%，單位0.8%，（農(nóng)村戶口免個(gè)人部分）結(jié)合對(duì)應(yīng)的基數(shù)上限：2021社保繳費(fèi)基數(shù)上限：養(yǎng)老 26541，醫(yī)療 29732得到：養(yǎng)老保險(xiǎn)：26541 * 0.08 = 2123.28醫(yī)療保險(xiǎn)：29732 * 0.02 + 3=597.64失業(yè)保險(xiǎn)：26541 * 0.002 = 53.08不過注意，這個(gè)上限基數(shù)生效時(shí)間點(diǎn)一般是在年中即7月，如下圖所示，是某熱心網(wǎng)友的7月數(shù)據(jù)。某網(wǎng)友2021年7月附加扣除上半年還是以上一年度的基數(shù)為準(zhǔn)：2021上限社保繳費(fèi)基數(shù)上限：養(yǎng)老 23565，醫(yī)療 27786。養(yǎng)老保險(xiǎn)：23565 * 0.08 = 1885.2醫(yī)療保險(xiǎn)：27786 * 0.02 + 3=558.72失業(yè)保險(xiǎn)：23565 * 0.002 = 47.13即得到上半年對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)如上，也能和某熱心網(wǎng)友的數(shù)據(jù)對(duì)上。某網(wǎng)友2021年6月附加扣除公積金的上限2021和2021年的上限不變：27786，于是得到公積金繳納（個(gè)人）為：27786 * 12% = 3334.32，（公積金政策是取整，數(shù)據(jù)也能和上面對(duì)上。北京市：關(guān)于2021年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限的通知, 專項(xiàng)附加扣除根據(jù)自己在“個(gè)人所得稅APP”中申報(bào)的贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款、租房、繼續(xù)教育、子女教育情況，加總?cè)昕梢钥鄢膶ｍ?xiàng)附加扣除金額。各個(gè)城市，各個(gè)人的情況可能不一樣，請(qǐng)以你自己為準(zhǔn)。比如，石頭贍養(yǎng)老人（非獨(dú)生，1000），房貸（1000），合計(jì)2000，12 個(gè)月也就是 24000。如果你有小孩，可以申報(bào)子女教育，或者是租房（租房好像能到1500），扣除金額可能會(huì)更多。第二步：計(jì)算個(gè)人所得稅1 計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=全年工資薪金收入- 減除費(fèi)用(5000*12) - 專項(xiàng)扣除 -專項(xiàng)附加扣除 大多數(shù)人可能只需要使用里面的收入、減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除4項(xiàng)。減除費(fèi)用統(tǒng)一為6萬，專項(xiàng)扣除為個(gè)人的三險(xiǎn)一金，專項(xiàng)附加扣除為養(yǎng)老、房貸等附加扣除；則石頭的應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額 = 薪資收入 130W - 減除費(fèi)用 6W - 72199.56 - 24000 = 1143800.44 2 計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅用應(yīng)納稅所得額在下表中找到對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率和速算扣除數(shù)，這里速算扣除數(shù)只是為了計(jì)算方便而已。比如20W，對(duì)應(yīng) 20% 稅率，直接 20W*20% 扣多了，要減去 (3.6~14.4W，只扣10%)，且最開始的3.6W 只應(yīng)該扣 0.3%。 14.4W*0.2-((14.4W-3.6W)*0.1+3.6W*0.03) = 1.692W個(gè)稅適用稅率表應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 超過96W，統(tǒng)一45%，因此個(gè)人所得稅為：1143800.44 * 0.45 - 181920 = 332790.198如果，中途申報(bào)數(shù)據(jù)有問題或者換工作等，導(dǎo)致預(yù)繳納個(gè)稅不準(zhǔn)確，最終匯算清繳就根據(jù)這個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行多退少補(bǔ)了。比如下面有個(gè)例子：個(gè)稅補(bǔ)交示例點(diǎn) 崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法 獲取此工具Excel。上圖以年中換過工作的為例，統(tǒng)計(jì)了全年的收入、社保、公積金、專項(xiàng)附加扣除及已繳納個(gè)稅情況。應(yīng)納稅所得額：222,000-60,000-(13,400+5,500+430+27,500)-24,000=91,170適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520應(yīng)納個(gè)人所得稅：=91,170*10%-2,520=6,597應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅：=6,597-4,358=2,240年終獎(jiǎng)是如何扣稅？年終獎(jiǎng)有兩種方式，納入工資一并計(jì)算，或者單獨(dú)計(jì)稅。一般而言，選擇單獨(dú)計(jì)算更劃算。年終獎(jiǎng)個(gè)稅=年終獎(jiǎng)金額*對(duì)應(yīng)區(qū)間的稅率-對(duì)應(yīng)區(qū)間的速算扣除數(shù)/12 上面的對(duì)應(yīng)區(qū)間稅率表為年度（即上文所述）的，也可以換成月度的，則計(jì)算方式可以先將年終獎(jiǎng)數(shù)額除以12，再按照轉(zhuǎn)換成月度稅率表折算得到，實(shí)際上一樣。假設(shè)我?guī)啄臧l(fā)了年終獎(jiǎng)50W（又笑醒了），對(duì)應(yīng)上文的個(gè)稅適用稅率表，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920，則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅為：50W * 30% - 52920/12=145590，14W+ 個(gè)稅，好心痛。還有更心痛的，這種能夠除以12，再折算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的方式，今年是*一年了。*稅法規(guī)定，自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。相當(dāng)于按照月工資發(fā)放扣稅了。這樣的話，仍然以上文中石頭薪資為準(zhǔn)，個(gè)稅將直接變成： 50W * 0.45 - 0 = 225000，（前面速算扣除數(shù)已經(jīng)用過了）。相比較，直接多了 225000-145590，接近 8W 塊。總結(jié)下來，10W月薪，年底雙薪，50W年終獎(jiǎng)，稅后所得為：稅前：10W*(12+1)+50W=180W前文所得各種（三險(xiǎn)一金）扣除：72199.56月薪個(gè)稅：332790.198年終個(gè)稅：145590稅后：180W-72199.56-332790.198-145590=1249420.242，約125W。2023年后，年終獎(jiǎng)優(yōu)惠沒了，稅后再減8W，直接變成117W了。多發(fā)1塊年終獎(jiǎng)，稅后反而少3W？觀察上文的稅率表，就知道這確實(shí)存在臨界點(diǎn)。個(gè)稅適用稅率表比如：公司給石頭1號(hào)發(fā)年終獎(jiǎng)66W，因?yàn)槭^2號(hào)表現(xiàn)更優(yōu)秀，多給4W，發(fā)年終獎(jiǎng)70W。根據(jù)上文公式，我們計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅分別為：石頭1號(hào)：66W，30%，速算扣除52920，最終個(gè)稅為660000 * 0.30 - 52920/12=193590.0，稅后得到：46.6W。石頭2號(hào)：70W，35%，速算扣除85920，最終個(gè)稅為700000 * 0.35 - 85920/12=237840，稅后得到：46.2W。石頭2號(hào)，稅前明明多4W，最終到手居然還變少了。我們?cè)倏纯礃O端情況，年終獎(jiǎng)多發(fā)1塊錢導(dǎo)致少得30000的例子：660000 * 0.30 - 52920/12=193590.0 660001 * 0.35 - 85920/12=223840.35 通過簡單計(jì)算，其實(shí)能得到年終獎(jiǎng)應(yīng)該避開某些特定的區(qū)間。年終獎(jiǎng)的六個(gè)“盲區(qū)”分別為：（18001元-19283.33元），（54001元-60187.50元），（108001元-114600元），（420001元-447500元)，（660001元-706538.46元），（960001元-1120000元）。數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，石頭沒具體計(jì)算了，通過前文講述，大家知道原理即可。不過，大家不要過度擔(dān)心，一般情況下，公司的 HR 會(huì)合理幫你計(jì)算好的，不會(huì)讓本來稅前能得到更多獎(jiǎng)金，因?yàn)榭鄱惙炊惡蟮玫降母?。石頭之前在某公司的時(shí)候，就有一次遇到這種情況，工資單里面的數(shù)據(jù)，寫清楚了年終獎(jiǎng)因發(fā) XX W，實(shí)發(fā) YY.XYZ W。后面實(shí)發(fā)還有零有整，就是為了避開跳躍區(qū)間。大家，實(shí)在不知道怎么計(jì)算也不用擔(dān)心了。因?yàn)?023年，合并計(jì)算后，就沒這個(gè)問題了。股票期權(quán)又是如何扣稅？根據(jù)“財(cái)稅〔2021〕164號(hào)”文件描述，股票期權(quán)也單獨(dú)計(jì)算，公式仍為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。一年內(nèi)，多次行權(quán)的，也可以合并在一起計(jì)算。說白了，就跟年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式一樣，能夠享受優(yōu)惠。又假設(shè)除了年終獎(jiǎng)外，公司又給我發(fā)了價(jià)值50W的股票（再次笑醒了），對(duì)應(yīng)上文的個(gè)稅適用稅率表，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920，則股票應(yīng)納稅為：50W * 30% - 52920/12=145590，14W+ 個(gè)稅。 6W 免征額到底用了多少額度？所以，可能又會(huì)重新計(jì)算這 6W 免征額。多享受了免征的額度，因此匯算清繳的時(shí)候，需要補(bǔ)回來。有“副業(yè)”的朋友們注意了，比如可能有號(hào)主朋友接了廣告，可能有的廣告主替你申報(bào)了個(gè)稅。這塊可能比較復(fù)雜，因?yàn)樯陥?bào)的情況可能不一樣。但是一般情況下，會(huì)按照“勞務(wù)報(bào)酬”進(jìn)行申報(bào)。勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣稅率表而勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)的時(shí)候，預(yù)扣的適用稅率一般按照如上圖所示。超過 5W，就直接按照 40% 稅率預(yù)扣稅了。但是！在年度匯算的時(shí)候呢，稅法又規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，可以和工資進(jìn)行合并（這都叫“綜合所得”），可以按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅（上面超過96W 扣45%的表）。因?yàn)?，之前扣稅較多（從勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣稅率表和工資稅率表可以看出），因此年度匯算可以退稅！當(dāng)然，相反，如果勞務(wù)報(bào)酬比較少，例如少于2W（適用于20%稅率），而你工資收入又較多（例如稅率超過了20%），這個(gè)時(shí)候，合并計(jì)稅，勞務(wù)報(bào)酬部分就扣得還不夠，需要補(bǔ)稅了。不過，收入不超過12W，或者補(bǔ)稅金額不超過400，直接給予減免。不需要補(bǔ)稅政策因此，提醒大家，特別是有額外收入的朋友們，比如號(hào)主的公眾號(hào)廣告、各種平臺(tái)帶貨的傭金，趕緊去退稅吧（準(zhǔn)確點(diǎn)說是工資外收入多，或者對(duì)應(yīng)稅率小于工資稅率的）。退完稅，記得來給本文打賞。后記本文涉及不少稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，我都盡全力找稅務(wù)專業(yè)人士review，但本人并非專業(yè)人士，撰寫過程中難免有所紕漏，如有問題，還請(qǐng)幫忙指正。18年新老稅法剛切換那會(huì)，寫了個(gè)個(gè)稅計(jì)算小程序，如果感興趣的人多，我會(huì)抽時(shí)間更新這個(gè)小程序（下面數(shù)據(jù)不是*的，*版本審核中），方便大家使用。稅后工資計(jì)算器小程序其實(shí)，你也可以點(diǎn)這個(gè) 崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法 ，獲取本文中的 Excel 進(jìn)行計(jì)算。（其實(shí)方法已經(jīng)告訴你了，你也可以自己做哦）碼字不易，有幫助，記得幫忙三連。你可能還感興趣的是：（真人工智能推薦）：你有被銀行套路過嗎？| 一文教你計(jì)算真實(shí)的年化利率你好，我是 @程序猿石頭，來自十八縣貧困農(nóng)村，一路逆襲上清華（點(diǎn)擊藍(lán)字查看我的逆襲之路），目前在BAT某廠打工，是前大疆（無人機(jī)）技術(shù)主管，曾經(jīng)也在創(chuàng)業(yè)公司待過，有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。

6.年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃—全攻略—內(nèi)附計(jì)算器

在2021年以前，各單位在發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，都要先進(jìn)行納稅籌劃，盡量避免職工年終獎(jiǎng)落入納稅陷阱。2021年起，個(gè)人所得稅開始按年計(jì)稅，這樣年終獎(jiǎng)金納稅就受到較大影響。新規(guī)確定年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅還能實(shí)施3年，即2021年、2021年和2021年，所以在今后的3年中，財(cái)務(wù)人員還是要做好年終一次性獎(jiǎng)金納稅籌劃。如果沒耐心看下去，看完本段即可。直接告訴你方法：對(duì)大多數(shù)人（年度應(yīng)納稅所得額在203100元以下的）來說，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放36000元，千萬別多發(fā)，剩下的放到每月工資中發(fā)放，這樣納稅比較合適。你也可以翻到文尾用簡易計(jì)算器算一下。下面就詳細(xì)分析一下怎樣發(fā)年終一次性獎(jiǎng)金納稅最少。本文只討論居民個(gè)人綜合所得—即工資薪金所得的納稅優(yōu)化，至于個(gè)稅的計(jì)算問題請(qǐng)查閱相關(guān)文章。先明確一個(gè)概念—“年度應(yīng)納稅所得額”“年度應(yīng)納稅所得額” = 年度全部收入（含：工資、獎(jiǎng)金、津貼、年終一次性獎(jiǎng)金等）- 減除費(fèi)用（現(xiàn)在是5000×12） - 個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金、年金等 – 新增加的年度專項(xiàng)附加扣除我們的分析方法就是對(duì)任意一個(gè)“年度應(yīng)納稅所得額”，將該金額拆分成按月納稅和按年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅，我們對(duì)所有的可拆分的組合方案進(jìn)行比較，找出一個(gè)或多個(gè)納稅最少的方案。經(jīng)過演算和分析，我們得出了納稅最少的分配方法，悄悄告訴你，供你確定“年度應(yīng)納稅所得額” *納稅方案：1、年度應(yīng)納稅所得額在1元—36000元的，沒有建議，隨便怎么發(fā)都可以，都是*納稅方案。例如，全部在月工資中發(fā)放或全部在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放都不會(huì)造成多交稅。2、年度應(yīng)納稅所得額在36000元—72000元的，建議在年度月工資中最多發(fā)36000元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā)36000元。例如，50000元，在工資發(fā)30000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)20000元是可以的；若在工資發(fā)37000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)13000元就多交稅了。3、年度應(yīng)納稅所得額在72000元—203100元的，建議年終一次性獎(jiǎng)金始終發(fā)36000元，剩余的金額放在年度月工資中發(fā)放。例如，136000元，在工資發(fā)100000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)36000元是*的*選擇；若隨意的在工資發(fā)80000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)56000元就多交稅了。上面的1、2、3種情況中，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放36000元，一是可以先發(fā)先得，二是為當(dāng)年工資增長留出空間。4、年度應(yīng)納稅所得額在203100元—287999元的，建議在年度月工資中最多發(fā)144000元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā)144000元。例如，240000元，在工資發(fā)120000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)120000元是可以的；若在工資發(fā)200000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)40000元就多交稅了。5、年度應(yīng)納稅所得額在288000元—671999元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)144000元，剩余的部分放在年度月工資中發(fā)放。例如，644000元，在工資發(fā)500000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)144000元是*的*選擇；若隨意的在工資發(fā)444000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)200000元就多交稅了。6、年度應(yīng)納稅所得額在672000元—1277500元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)300000元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。7、年度應(yīng)納稅所得額在1277500元—1452499元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)420000元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。8、年度應(yīng)納稅所得額在1452500元以上的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)660000元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。小結(jié)：上面的各納稅籌劃方案只是理論上的，在實(shí)際工作中，往往是知道年度應(yīng)納稅所得額范圍，但年終獎(jiǎng)發(fā)放金額達(dá)不到理論籌劃的金額。這時(shí)候年終獎(jiǎng)要發(fā)多少合適呢？答案是能發(fā)多少發(fā)多少，但要避開下面的納稅誤區(qū)，金額落在納稅誤區(qū)中的部分，改在月工資中發(fā)放。*方案速查表如下： 在給出上面的建議和速查表后，還要提示大家，過去我們講的個(gè)稅納稅陷阱是比較狹隘的，現(xiàn)在經(jīng)過演算后，我們看到凡是非*選擇的發(fā)放金額，都會(huì)增加職工的納稅額，都要當(dāng)做納稅陷阱來對(duì)待。所以在這里特別列出這些年終一次性獎(jiǎng)金的納稅陷阱和納稅誤區(qū)：(在速查表中已經(jīng)避開)1、36001元——59099元的部分2、144001元——299999元的部分3、300001元——419999元的部分4、420001元——659999元的部分5、660001元以上的部分如果年終一次性獎(jiǎng)金在此部分的，應(yīng)該改在月度工資中發(fā)放為宜。例如：某職工“年度應(yīng)納稅所得額”為288000元，應(yīng)分在月工資中發(fā)144000元，分在年終一次性獎(jiǎng)金中也發(fā)144000元；若該職工又多了380000元獎(jiǎng)金，即“年度應(yīng)納稅所得額”668000元，怎么辦呢？不要將144000+380000=524000元放在年終一次性獎(jiǎng)金中（陷阱4）發(fā)放，而是應(yīng)該將其在月度工資中發(fā)放，即在月工資中發(fā)放524000元。篇外，“年度應(yīng)納稅所得額”中有幾個(gè)特別的金額: 203,100元、672,000元，1,277,500元，1,452,500元，感興趣的自己看一下吧。*方案簡易計(jì)算器：

7.計(jì)算個(gè)稅為什么用計(jì)算器和網(wǎng)上的個(gè)稅計(jì)算器得出結(jié)果不一樣?

網(wǎng)上的個(gè)稅計(jì)算器都過時(shí)了，出現(xiàn)你說精確度問題？純屬四舍五入的問題。 567.45×10%－25＝31.745 嚴(yán)格說是31.75正確 （四舍五入） 不管是31.75還是31.74,都是正確。這是正?，F(xiàn)象。

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