會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑企業(yè)所得稅稅率 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下建筑業(yè)核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少稅率企業(yè)，建筑企業(yè)所得稅怎么核定征收稅率，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%?如何合理降至0.5%?，建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?，建筑施工企業(yè)所得稅稅率是多少？，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策??。

1.建筑業(yè)核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少稅率企業(yè)

根據(jù)關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發(fā)〔2008〕30號）文件第八條規(guī)定，建筑業(yè)的應稅所得率為8%——20%。也就是說建筑業(yè)的應稅所得率*為8%。核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

2.建筑企業(yè)所得稅怎么核定征收稅率

建筑行業(yè)的會計財務并不容易，主要是建筑行業(yè)業(yè)務繁雜且周期較長，政策要求多，還有各種進項缺乏問題，民工工資社保，無票報銷等等問題。而且計稅方式也特別的麻煩，一般涉及的金額較大，一個不小心，返工不說，可能損失還非常的大。建筑行業(yè)的涉及到的稅收是比較復雜的，不似其他行業(yè)的稅率比較單一，一般納稅人的情況就有多種基礎稅率，因為有建筑服務，銷售材料，以及其他現(xiàn)代服務，在特殊情況下還可以選擇簡易征收，適用小規(guī)模納稅人的征收率。建筑服務適用的增值稅稅率是9%，包括各類建筑物、構建物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路管道的安裝等業(yè)務活動，如工程服務，安裝服務，裝飾服務等。其他現(xiàn)代服務適用的稅率為6%，包括勘察設計，工程管理服務，鑒證咨詢服務等。簡易計稅適用3%的征收率，分四點：1、清包工形式提供的建筑服務；2、為甲供工程提供的建筑服務；3、為建筑工程老鄉(xiāng)們提供的建筑服務；4、銷售自產(chǎn)機械設備并同時提供安裝的服務。選擇簡易計稅的方式一般36個月內(nèi)不能變更，且甲方能接受。建筑行業(yè)涉及廣，與生活息息相關，只要是涉及到公司經(jīng)營，企業(yè)稅收，那么都會難題存在，建筑行業(yè)也在進一步的進行規(guī)范，企業(yè)缺乏成本費用也是較大的問題，需要通過合理的方式取得這些費用，避免過多的無票支出。當前可以運用的比較方便快捷解決無票支出的方式自然人代開，常規(guī)的自然人個人代開應是按照勞務報酬繳納個人所得稅，稅率基本是20%起，由企業(yè)代扣代繳，年度和工資薪金匯算清繳。但在部分稅源地申請代開可以進行個人經(jīng)營所得認定，按照核定征收的方式繳納個人經(jīng)營所得稅，稅率核定為0.5%，增值稅1%，綜合在2%左右即可完稅，且經(jīng)營所得稅不需要企業(yè)代扣代繳，自行申報當場繳納完稅，并出完稅憑證，其次個人所得稅（經(jīng)營所得）無需和工資薪金匯算清繳。這種方式比較適合無票支出，個人類型的業(yè)務，如包工頭，小型承包項目等解決進項費用問題。

3.建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%?如何合理降至0.5%?

　　有些建筑老板常常都會有疑問：稅負怎么如此重?從一般人的角度看來，公司納稅比利潤還多就很離譜，不禁讓人感嘆：掙得錢都拿去繳稅了!　　營改增后，建筑業(yè)企業(yè)的建筑工程施工機器設備、原材料、和建筑工程施工費等產(chǎn)品成本能夠抵扣進項稅額，但建筑企業(yè)的人力成本沒法抵扣進項稅額，人力成本在建筑業(yè)工程項目固定成本中常占占比較為高，一般在20%-30%上下，這些沒法抵扣進項稅額的人力成本，將會會導致建筑業(yè)企業(yè)所得稅整體稅負提升。也導致企業(yè)因為無法取到發(fā)票而導致利潤虛高，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率高達45%?25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個稅?企業(yè)該如何進行解決此類問題呢?建筑行業(yè)稅收籌劃：　　*在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設立總部經(jīng)濟園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園，歡迎服務行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。　　建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%?如何合理降至0.5%?　　個人獨資核定征收稅收優(yōu)惠政策　　①成立服務類型的個人獨資企業(yè)，例如某工程管理中心，某建筑設計工作室等，采用業(yè)務分流或者剝離重組的方式，享受核定征收政策?！　⌒∫?guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。　　②設立采購類型的個人獨資企業(yè)，比如某材料采購中心，將商貿(mào)采購銷售類型的業(yè)務分包出來，A公司是建筑行業(yè)公司，承接的工程項目含有材料采購業(yè)務?？梢栽趫@區(qū)設立采購中心，把采購業(yè)務分離出來，由采購中心去采購回來產(chǎn)品/材料，然后采購中心再把材料/產(chǎn)品賣給A公司，再通過個人獨資和供應商發(fā)生業(yè)務往來?！　′N售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%?！　〗ㄖ径愂栈I劃案例：　　上海某建筑設計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)　　原本納稅：　　增值稅：900*6%=54萬　　附加稅：54*12%=6.48萬　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬　　個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬　　納稅總額：340.48萬　　以業(yè)務分流，成立個人獨資企業(yè)，享受核定個稅0.5%-2.1%，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬　　附加稅：4.5*12%=0.54萬　　企業(yè)所得稅：0　　個人所得稅：9.45萬　　納稅總額14.49萬/家*2=28.98萬　　900萬的額度總納稅只需要28.98萬，與非核定征收相比，籌劃前340.48萬，節(jié)稅：311.5萬，節(jié)稅比例：91.49%。

4.建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?

　　建筑公司通病：要交9%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?　　目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個增值稅、所得稅的稅務籌劃方案?！　〗ㄖI(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規(guī)范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無法抵扣的進項稅額越多，增值稅稅負也越高?！　×硗鈱Υ?建筑工程行業(yè)來說，稅收存在缺進項的情況較多，主要體現(xiàn)在：　　勞務人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過老板個人卡發(fā)放，一方面無法列支成本，同時個人卡頻繁資金流，存在風險?！　∨R時租用的各種機械設備和車輛;　　而缺進項會導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過高問題?！　〗ㄖI(yè)稅負高達45%，如何合理稅收籌劃?　　一、個人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個稅過高(如股東分紅)都可以采用個人獨資企業(yè)來節(jié)稅。　　節(jié)稅案例　　建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個稅負可以說是相當重的?！　∪绻腭v園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬　　附加稅：4.95*6%=0.297萬　　個人所得稅：10.5萬　　納稅總額15.747*2=31.494萬　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅　　二、將合作的個人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務、工程服務、工程款、勞務費、機械租賃”等多項內(nèi)容，由個人包工頭成立施工班組個體戶?！　±赫憬凵侥辰ㄖ荆?0個小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類個體戶，經(jīng)營范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務”?！　€體工商戶核定征收，比如設立xx經(jīng)營部，總部稅負2.06%　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　四、材料費、設備租賃、工程款、安裝服務、運輸費、河沙石子等可以通過自然人代開解決　　自然人代開，*稅率3%!!!　　五、靈活用工模式　　如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟形勢嚴峻、競爭壓力巨大的今天。

5.建筑施工企業(yè)所得稅稅率是多少？

建筑施工企業(yè)所得稅：按調(diào)整后利潤總額計算納稅額。稅率：3萬元（含3萬元）以下稅率18%，3萬--10萬元（含10萬元）稅率27%,10萬元以上33%。 建筑業(yè)的其它稅率：營業(yè)稅：稅率3%。 城建稅：按營業(yè)稅的5%計稅。 教育費附加：按營業(yè)稅的3%計稅 房產(chǎn)稅：計稅依據(jù)有兩種 （1）按房產(chǎn)原值計算：應納稅額=應稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2% （2）按房產(chǎn)租金收入計算：應納稅額=租金收入*12% 城鎮(zhèn)土地使用稅：按實際占用土地面積計算。稅率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。 車船使用稅：車船使用稅是以應稅車船為征稅對象的計量標準為計稅依據(jù)，實行定額征收。 印花稅：印花稅共有13個稅目，如：購銷合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同、營業(yè)帳簿等。稅率分為;(1)比例稅率：萬分之0.5、萬分之3、萬分之5、千分之1。（2）定額稅率：按件貼花，稅額5元。 代扣代繳的個人所得稅：計稅依據(jù)工資、薪金。適用九級超額累進稅率，稅率為5%—45%。

6.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來看看吧?！　∫?、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來源復雜，部分項目無法獲取正規(guī)發(fā)票或票據(jù)不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務、安裝、設備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時候為了更低的價格，供應商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來不少環(huán)節(jié)又缺少成本票?！　?. 供應商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據(jù)項目工程所在地進行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會找更有價格優(yōu)勢的小規(guī)模供應商，但是小規(guī)模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專票或者普票，這就間接導致一般納稅人企業(yè)稅負壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來說，想要獲取一個工程業(yè)務，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進成本。　　經(jīng)常有施工企業(yè)咨詢：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區(qū)分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務，實行簡易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務;　　(2)、為清包工工程提供建筑服務;　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務;　　(4)、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢等業(yè)務?！　∈┕て髽I(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務，以進項稅額抵減銷項稅額，計算應納增值稅額。當期取得的進項稅額越多，應交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買建筑材料和其他商品及接受服務時，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，這樣可以取得更多的進項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負擔。　(三)適用9%增值稅率的情形。　　建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機械等有形動產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票?！　《?、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負壓力?　1. 加強財務核算　　加強會計工作管理、建立健全內(nèi)部會計管理制度、嚴格做好憑證的審核和管理、規(guī)范會計賬簿的設置和登記、加強會計職業(yè)道德建、構建財務信息溝通平臺、嚴格按照資金支付程序、完善支付審核評價體系、加大內(nèi)部審計的力度、實行開支權限控制制度　　加強企業(yè)索票意識：企業(yè)應盡力在交易過程中談好發(fā)票問題、不要貪圖更低的單價、讓產(chǎn)品導致涉稅風險，更不能應為無法索取票據(jù)而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟優(yōu)惠政策　　(1)個人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟招商園區(qū)，設立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實行業(yè)務分流，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術*和銷售*分離出來，成立個人獨資企業(yè)，提供技術服務或者售后服務?！　€人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進稅率，根據(jù)行業(yè)應稅所得率進行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)模總稅負不高于5.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了?！　“咐治觯骸　∩虾Ｄ辰ㄖO計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬　　附加稅：54*12%=6.48萬　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬　　個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬　業(yè)務分流，成立個人獨資，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬　　附加稅：4.5*12%=0.54萬　　企業(yè)所得稅：0　　個人所得稅：9.45萬　　納稅總額：14.49萬*2=28.98萬　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄嵭小跋日骱蠓龀帧保斣律隙?，次月扶持，以財政獎勵的形式達到節(jié)稅的目的。超級納稅大戶，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策?！　“咐馕觯骸　〗K某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬，增值稅680萬，企業(yè)利潤高，稅負重，希望能合規(guī)節(jié)稅?！　≡鲋刀悾?80萬　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬　　合計：3680萬　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達194.3萬，企業(yè)所得稅可以享受高達1071.4萬即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達1265.7萬的扶持。

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