會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是季度的企業(yè)所得稅在哪里申報 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？，企業(yè)所得稅季度申報表要點分享，企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業(yè)所得稅申報流程（季度申報），小規(guī)模納稅人怎么季度納稅申報？最全納稅申報流程送給你！??。
1.企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？
企業(yè)所得稅季度申報表A類編制說明：一、企業(yè)所得稅季度申報表(A類)此報表適用于查帳征收的納稅人填寫。查帳征收：納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。核定征收：核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，其中：實行“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第9行;實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第16行。⑵第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業(yè)填寫的?？倷C構(gòu)在填報*部分的基礎(chǔ)上填報第18行至20行;分支機構(gòu)填報第20行至22行。1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。2、*部分：實行“據(jù)實預(yù)繳”：企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，確認(rèn)應(yīng)預(yù)繳稅款。實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”：在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預(yù)繳有困難的，經(jīng)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可，可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，預(yù)繳企業(yè)所得稅。預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。① “據(jù)實預(yù)繳”填報說明：“本期金額”填寫當(dāng)季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度*日至*一日;“累計金額”填寫當(dāng)年累計數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計數(shù)。第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，實際利潤額的填制要求：如果當(dāng)年虧損，填報當(dāng)年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補數(shù);如當(dāng)年盈利彌補以前年度待彌補數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當(dāng)年盈利不足以彌補以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補?！盃I業(yè)收入”與“營業(yè)成本”及“實際利潤額”無必然的邏輯關(guān)系。第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”填報說明：第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。3、第二部分：國稅發(fā)[2008]28號《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳(第20行)，50%由總機構(gòu)預(yù)繳?？倷C構(gòu)預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預(yù)繳入中央國庫(第19行)。總機構(gòu)：第18行至20行第18行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第9行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第16行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第9行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% (3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第16行×分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 分機構(gòu)：第20行至22行 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
2.企業(yè)所得稅季度申報表要點分享
企業(yè)所得稅申報分為年度申報和季度申報，季度申報規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。現(xiàn)在正是企業(yè)所得稅季度申報的階段，為方便大家填寫企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（適用查賬征收），小奧對申報表的填寫事項進行了整理，有需要的納稅人請認(rèn)真閱讀。首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，應(yīng)先填寫財務(wù)會計報表，注意申報表中的利潤欄應(yīng)與財務(wù)會計報表一致。四季度財務(wù)報表，與年報財務(wù)報表所屬日期相重，所以四季度季報時不用必須填寫財務(wù)會計報表，其他季度都需要。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表目前*的為“2015年版”，有3個附表。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，下面是主表的簡單填寫說明。一、預(yù)繳納稅申報表（主表）企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式：1．按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳（第1行）2．按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳（第18行）3．按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳（第25行）預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預(yù)繳法，小奧重點講解一下第2行：“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。第3行：“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)外支出和期間費用。第4行：利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，這要清楚。第8行：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）（一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損）第9行：實際利潤額＝利潤總額(會計報表的利潤總額）+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。二、小型微利企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅根據(jù)*稅務(wù)總局公告2021年第23號《*稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定，自2021年1月1日至2021年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2021〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”)。１．符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（1）工業(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。2．主表“是否屬于小型微利企業(yè)”打勾的規(guī)則（1）12021年度符合且享受了小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，本季度預(yù)繳申報時，必須在“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”；（2）22021年度不符合且未享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，或選擇享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、或2021年度新成立的企業(yè)，可在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件后，自行在“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”或者“否”。3．小微企業(yè)如何填報附表3？選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。企業(yè)在填寫附表3時，第2行的計算規(guī)則為：主表第9行或第20行（25%-50%×20%），即主表第9行或第20行×15%。本期數(shù)和累計金額應(yīng)分別計算填寫，同時填報第3行“減半征稅”。網(wǎng)上申報系統(tǒng)附表3中第2行、第3行的累計金額，按照*稅務(wù)總局公告（2015年第61號）規(guī)定自動計算填列。三、附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》哪些人需要填報？1．固定資產(chǎn)加速折舊新政策包括：（1）六大行業(yè)和四大領(lǐng)域企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；（2）對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（重要行業(yè)小微企業(yè)研發(fā)與生產(chǎn)共用儀器、設(shè)備可適用該條）；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；（3）對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。2．只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。即符合財稅〔2014〕75號《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》和財稅〔2015〕106號《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》的相關(guān)條件的企業(yè)，在填寫附表2后即完成了相關(guān)的優(yōu)惠備案，無需再完成其他備案手續(xù)。提示：其他企業(yè)不要填。因為網(wǎng)報系統(tǒng)設(shè)置了監(jiān)控條件，這張表不能補零通過，如果誤填了，請直接點擊“退出”即可，但是如果您已經(jīng)保存過了，填寫狀態(tài)顯示為“填寫中”，那還需要在點擊“退出”后刪除該表。小奧溫馨提醒，稅款要按時進行繳納，不然會影響信用評級，嚴(yán)重的需要加納罰金并受行政處罰哦。
3.企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報
新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業(yè)所得稅（季）預(yù)繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳——之查賬征收（A類）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表的政策文件企業(yè)所得稅申報報表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納稅所得稅額如何計算？相應(yīng)報表該如何填寫？小微企業(yè)計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應(yīng)納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（填報原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，滴//滴//我//回//復(fù)“所得稅”即//可//
4.企業(yè)所得稅申報流程（季度申報）
1、登錄報稅的客戶端，深圳的長下面這個樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認(rèn)的密碼為123456.（一般都會要求修改）3、選擇要申報的稅種4、按流程填寫報表5、先填寫其他附表，*再填主表（主表的有些數(shù)據(jù)需要從附表過來）6、如果沒有符合的情況就直接保存繼續(xù)下一個附表7、這個表也是按需填寫8、這個表也是按需填寫9、這個表也是按需填寫10、這個表也是按需填寫11、“主表”數(shù)據(jù)可以參照企業(yè)自己的利潤表填寫12、數(shù)據(jù)填寫完畢就下一步申報表發(fā)送13、*是稅款繳納企業(yè)所得稅關(guān)注的數(shù)據(jù)主要為企業(yè)的收入、成本、利潤及享有的稅收優(yōu)惠情況，由于我們公司業(yè)務(wù)類型比較單一，所以很多條件都達不到，故數(shù)據(jù)方面也無需填報，也無法給大家分享更具體的操作流程。
5.小規(guī)模納稅人怎么季度納稅申報？最全納稅申報流程送給你！
小規(guī)模納稅人可以按照季度進行納稅申報，今天小編給大家?guī)硪惶讟?biāo)準(zhǔn)的申報流程：首先，登陸*稅務(wù)總局對應(yīng)省份電子稅務(wù)局：（不知道的小朋友請百度自己省的電子稅局）登陸后—辦稅中心—稅費申報及繳納—我要申報登錄稅局后的界面一、財務(wù)報表：1）資產(chǎn)負(fù)債表：從做賬系統(tǒng)導(dǎo)出資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)報表金額填列。2）利潤表：從做賬系統(tǒng)導(dǎo)致利潤表，根據(jù)報表金額填列，注意是領(lǐng)導(dǎo)同意后的利潤表數(shù)據(jù)。這是一家咨詢公司，所有沒有營業(yè)成本，基本都是管理費用。二、增值稅：1）增值稅減免稅申報明細(xì)表：正常不享受特殊減免政策的企業(yè)不需要填列，如果有，根據(jù)實際情況選擇填列。以湖北省疫情為例：屬于免稅項目，增加——選擇財政部稅務(wù)總局公告2021年第13號——免征增值稅銷售額為含稅銷售額——稅率3%——自動計算出免交增值稅稅額.2）小規(guī)模納稅人主表：表上方會有【發(fā)票類別及稅率】，這個是當(dāng)月的開票匯總，是申報的根本，做賬的收入和稅額也必須與這個數(shù)相同，否則年報都會很麻煩。（因為已過申報期所以沒辦法截圖，放一張其他公司的圖片意思一下，大概就是長這樣）2.1.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬免交增值稅，按未含稅金額填在第11行未達起征點銷售額的地方。2.2.小規(guī)模納稅人季度銷售額超30萬則需全額繳納增值稅，填在第3行稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額的地方，所以平時開票都要注意控制30萬這個度。2.3.因疫情影響減免交增值稅的，不管是否超過30萬，按價稅合計填在第12行其他免稅銷售額的地方。2.4.小規(guī)模納稅人不管是自已開具專用發(fā)票還是稅局代開專用發(fā)票，都并入30萬額度內(nèi)，并且就開具專用發(fā)票繳納增值稅，不享受疫情減免，對應(yīng)填在第2行稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額的地方。增值稅部分不用擔(dān)心填錯，因為如果填錯了系統(tǒng)會提示要求修改，否則后面提交不了。三、所得稅：1）所得稅申報主表：需要填寫從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)總額根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填，注意單位是萬元，如果是新成立的公司資產(chǎn)為0是通不過的，可以修改報表，資產(chǎn)總額可以改為如0.1萬元等小金額，小型微利企業(yè)選“是”。2）優(yōu)惠明細(xì)表：這個就是書本里學(xué)到的優(yōu)惠知識實際運用了，什么國債利息免稅、股息紅利免稅，根據(jù)實際情況填列。固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表：四、《附稅申報》：1）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表：五、提交申報，扣款信息：說明：由于篇幅有限，今天小規(guī)模納稅人季度納稅申報的流程就和大家分享到這里，希望對你的財務(wù)工作有所幫助
通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：季度的企業(yè)所得稅在哪里申報，相信對您有所幫助。
