會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是財(cái)務(wù)往來賬戶有哪些科目 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下會(huì)計(jì)上往來帳指哪些具體科目，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)【會(huì)計(jì)科目與賬戶】，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)——（三）會(huì)計(jì)科目和賬戶，年終往來帳戶中收不回來的較小余額怎么處理?，往來款隨便掛賬？你很危險(xiǎn)，會(huì)不會(huì)被稽查心里沒點(diǎn)數(shù)嗎！，請(qǐng)問格林財(cái)務(wù)軟件中涉及往來科目的往來對(duì)賬號(hào)做什么用的，具體怎么操作的？，財(cái)務(wù)交接工作不想被坑？請(qǐng)按照這個(gè)清單進(jìn)行交接！??。

1.會(huì)計(jì)上往來帳指哪些具體科目

往來賬是指應(yīng)收應(yīng)付賬項(xiàng)，一般包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)等。往來科目只核算一些資金的往來情況，不核算真正的收益或者是費(fèi)用。

2.初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)【會(huì)計(jì)科目與賬戶】

會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的分類，為會(huì)計(jì)核算提供了類別指標(biāo)，但是特定主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，不僅要求提供會(huì)計(jì)要素總括的數(shù)量變化，還要提供一系列分類指標(biāo)和具體會(huì)計(jì)信息，以反映會(huì)計(jì)主體特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。所以就需要在會(huì)計(jì)要素指標(biāo)下進(jìn)行第三層次的劃分，細(xì)分后的每一個(gè)具體內(nèi)容都需要一個(gè)名稱，這就是會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的分類；會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的分類。（一）會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目，簡(jiǎn)稱科目，是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和提供會(huì)計(jì)信息的基本單元。1. 按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目六大類。每一類會(huì)計(jì)科目可按一定標(biāo)準(zhǔn)再分為若干個(gè)具體的科目。（1 ）資產(chǎn)類（也包括其備抵科目）科目，是對(duì)資產(chǎn)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，按資產(chǎn) 的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目主要有“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)收賬款”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目。反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目主要有“長(zhǎng)期股權(quán)投資”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“在建工程”等科目。（2 ）負(fù)債類科目，是對(duì)負(fù)債要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，按負(fù)債的償還期限長(zhǎng)短分為反 映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映非流動(dòng)負(fù)債的科目。反映流動(dòng)負(fù)債的科目主要有“短期借款”“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目；反映非流動(dòng)負(fù)債的科目主要有“長(zhǎng)期借款”“應(yīng)付債券”“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目。（ 3）共同類科目，是既有資產(chǎn)性質(zhì)又有負(fù)債性質(zhì)的科目，主要有“清算資金往來”“貨幣兌換” “套期工具”“被套期項(xiàng)目”等科目。（ 4）所有者權(quán)益類科目，是對(duì)所有者權(quán)益要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，主要有“實(shí)收資 本（或股本）”“資本公積”“其他綜合收益”“盈余公積”“本年利潤(rùn)”“利潤(rùn)分配”“庫(kù)存股”等科目。（5 ）成本類科目，是對(duì)可歸屬于產(chǎn)品生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本等的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，主 要有“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”“合同取得成本”“合同履約成本”“研發(fā)支出”等科目。（ 6）損益類科目，是對(duì)收入、費(fèi)用等要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。其中，反映收入的科 目主要有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目；反映費(fèi)用的科目主要有“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目。二. 按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系分類會(huì)計(jì)科目按其提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系，可分為總分類科目和明細(xì)分類科目。（1 ）總分類科目：又稱總賬科目或一級(jí)科目，是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括 信息的會(huì)計(jì)科目。（2 ）明細(xì)分類科目：又稱明細(xì)科目，是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更為詳細(xì)和具體會(huì)計(jì)信 息的科目。如果某一總分類科目所轄的明細(xì)分類科目較多，可在總分類科目下設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，在二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，以此類推?？偡诸惪颇恳话阌韶?cái)政部統(tǒng)一制定。明細(xì)分類科目除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置的以外，可以根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)管理的需要和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容自行設(shè)置。例如：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置的明細(xì)分類科目?！咎崾尽?不是所有的總分類科目都設(shè)置明細(xì)分類科目。有的總分類科目就不設(shè)明細(xì)分類科目（例：本年利潤(rùn)）。1.根據(jù)科目?jī)?nèi)容計(jì)入成本類賬戶的是（　　）。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B. 制造費(fèi)用C. 管理費(fèi)用D. 其他業(yè)務(wù)成本

3.基礎(chǔ)會(huì)計(jì)——（三）會(huì)計(jì)科目和賬戶

1.會(huì)計(jì)科目：對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目2.會(huì)計(jì)科目分類：（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類：6類（1）資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、在建工程、無形資產(chǎn)等（2）負(fù)債類科目：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等（3）共同類科目：清算資金往來、外匯買賣、衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目（4）所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配（5）成本類科目：生成成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本等（6）損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等（二）提供信息的詳細(xì)程度：總分類科目和明細(xì)科目3.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則：合法性、相關(guān)性、實(shí)用性（注沒有科學(xué)性）4.常用會(huì)計(jì)科目表（略）5.賬戶概念：賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，反應(yīng)會(huì)計(jì)要素的增減變化；會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)6.賬戶的分類（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（存在備抵賬戶或抵減賬戶，如累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)的備抵賬戶）（2）詳細(xì)程度：總分類（只使用貨幣計(jì)量單位）；明細(xì)類（出除了貨幣計(jì)量外還有實(shí)物計(jì)量或勞動(dòng)量計(jì)量）7.會(huì)計(jì)賬戶的四個(gè)金額要素：期初余額、期末余額、本期增加發(fā)生額和本期減少發(fā)生額；發(fā)生額屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)，余額屬于靜態(tài)指標(biāo)8.賬戶的結(jié)構(gòu)：賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目）、日期、憑證字號(hào)、摘要、金額（5個(gè)）9.賬戶與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系（1）共同點(diǎn)：都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，兩者設(shè)置的口徑一致性質(zhì)相同（2）聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)；賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用；賬戶有自己的結(jié)構(gòu)或格式，但會(huì)計(jì)科目不存在結(jié)構(gòu)

4.年終往來帳戶中收不回來的較小余額怎么處理?

1、如果沒提壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)收帳款較少的余額直接計(jì)入“管理費(fèi)用--壞帳損失”科目；如果計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目。 2、問題補(bǔ)充： 如果是應(yīng)收帳款--某單位貸方5元呢 應(yīng)收帳款貸方余額：說明多收了某單位的貨款，應(yīng)該退回。如果因某種原因無法退回，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或沖銷“管理費(fèi)用--壞帳損失”（沒提壞帳準(zhǔn)備）或沖銷“壞帳準(zhǔn)備”（計(jì)提壞帳準(zhǔn)備）。

5.往來款隨便掛賬？你很危險(xiǎn)，會(huì)不會(huì)被稽查心里沒點(diǎn)數(shù)嗎！

都說”往來是個(gè)筐，什么都可以往里面裝“，由于往來款科目不涉及損益，很多企業(yè)不重視該科目的管理，只要是沒有票的，不管是給出去的或是收回來的錢，都往這個(gè)科目放，長(zhǎng)期掛賬的往來款，是很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上的，其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，作為會(huì)計(jì)的你一定不能小看！01、何為往來款企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來款以會(huì)計(jì)手段反映在企業(yè)的賬務(wù)記錄上，表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，具有法律效力。一般包括：應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付，其他應(yīng)收應(yīng)付科目。往來款可以分為：外部往來和內(nèi)部往來兩種形式。外部往來：一般是指和單位有業(yè)務(wù)的其他單位和本單位的往來，比如:和供應(yīng)商的往來、和銷售客戶的往來。內(nèi)部往來：可以理解成是單位內(nèi)部的各個(gè)*之間的往來,也可以理解為集團(tuán)內(nèi)部母公司和子公司之間的以及子公司之間的往來。02、外部往來的幾種情形這一類往來通常放在預(yù)付賬款科目，也有可能放在其他應(yīng)收款科目，具體根據(jù)形成原因又可以分為以下幾種：1、業(yè)務(wù)真實(shí)合法，因?yàn)槟承┰驎何刺峁┌l(fā)票在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量或者服務(wù)質(zhì)量問題產(chǎn)生糾紛，后續(xù)的質(zhì)保金暫時(shí)不付，年末時(shí)從往來款中轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本費(fèi)用，如果匯算清繳前已解決了問題，正常付款并拿到了發(fā)票，可以稅前扣除，否則應(yīng)在匯算清繳時(shí)調(diào)增處理。2、業(yè)務(wù)真實(shí)合法，但是對(duì)方公司已失聯(lián)或注銷某些情況下，雖然是真實(shí)業(yè)務(wù)，但相關(guān)成本費(fèi)用支付后一直未能拿到發(fā)票，對(duì)方公司已經(jīng)處于非正常狀態(tài)，如失聯(lián)或者注銷，這種情況下會(huì)計(jì)處理還是應(yīng)當(dāng)正常計(jì)入對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅前能否扣除需要根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定處理：企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料?！咀⒁狻浚?項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。如果符合該條款要求，即使不能拿到發(fā)票也應(yīng)當(dāng)從往來轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益，并正常在企業(yè)所得稅稅前扣除。3、取得發(fā)票后未支付或無法支付相關(guān)資金如果已經(jīng)取得發(fā)票，業(yè)務(wù)真實(shí)有效，按照合同約定暫未支付當(dāng)然掛在往來款項(xiàng)——應(yīng)付賬款是沒有問題的。但如果應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬，無法付出去，會(huì)引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑，是否是虛開增值稅發(fā)票計(jì)入成本費(fèi)用。因此對(duì)于此類往來一定要謹(jǐn)慎區(qū)分情況，如果是虛假發(fā)票，一定不能計(jì)入成本費(fèi)用，如果是真實(shí)交易，需要由合理解釋為何無法支付相關(guān)資金，或者盡快及時(shí)支付，消除可疑往來。03、內(nèi)部外來發(fā)生的幾種情況1、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司往來調(diào)撥款項(xiàng)關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部資金常常頻繁調(diào)撥，每一次轉(zhuǎn)移資金都涉及到雙方相互掛賬，轉(zhuǎn)出方計(jì)入其他應(yīng)收款，轉(zhuǎn)入方計(jì)入其他應(yīng)付款，但是關(guān)聯(lián)公司多了，難免掛的公司太多，一直無法消除往來款，導(dǎo)致掛賬更復(fù)雜。這種往來的消除有三種解決方案：（1）設(shè)立資金池：比如以集團(tuán)公司某賬戶為資金池賬戶，所有富余資金都按照時(shí)點(diǎn)轉(zhuǎn)入資金池，所有需要資金的企業(yè)都從資金池賬戶調(diào)撥資金，自然避免了多頭掛賬和重復(fù)掛賬情況；（2）按原打款渠道返還：如果能夠籌集資金，按照原來的打款渠道重新反向消除即可。但實(shí)務(wù)中需要準(zhǔn)備資金，往往因?yàn)橘Y金短缺而很難還回去；但無論如何，每一年年末企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將本年度掛賬的資金調(diào)撥情況進(jìn)行匯總分析，及時(shí)解決，一年一清理，避免很多年以后無法找到溯源。2、股東借款對(duì)于很多個(gè)人股東投入的民營(yíng)企業(yè)而言，產(chǎn)生利潤(rùn)股東分紅應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。但實(shí)務(wù)中很多企業(yè)為了規(guī)避分紅個(gè)稅，賬面并不顯示分紅，股東以借款形式將資金從公司拿走，或者由企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)、汽車、承擔(dān)家庭消費(fèi)、奢侈品消費(fèi)等，最終財(cái)務(wù)做賬強(qiáng)行計(jì)入其他應(yīng)收款。這部分往來當(dāng)然永遠(yuǎn)無法消化。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于掛在股東和高管名下的往來非常警惕，如果年度終了未歸還也未用于公司經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)極有可能認(rèn)定為是分紅，如果是為股東高管購(gòu)買個(gè)人消費(fèi)品或家庭資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接認(rèn)定為分紅，而要求企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅。因此，對(duì)于此類往來，財(cái)務(wù)人員應(yīng)判斷是否為分紅，并提醒股東依法納稅，及時(shí)繳納個(gè)人所得稅，避免在檢查中爆發(fā)更大風(fēng)險(xiǎn)，遭受處罰滯納金等更大損失。04、長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)該定期對(duì)賬，定期清理。1、其他應(yīng)收款長(zhǎng)時(shí)間掛賬，不同的款項(xiàng)內(nèi)容，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（1）對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。（2）對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息分紅需交納20%個(gè)稅。（3）對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。（1）如果是確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。（2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。【注意】：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。3、應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無法支付，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人，還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅。往來款的風(fēng)險(xiǎn)都了解了嗎？一定要定期核對(duì)定期清理，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)！本文來源：轉(zhuǎn)載會(huì)計(jì)頭條APP,本文為每日會(huì)計(jì)實(shí)操原創(chuàng)文章，作者實(shí)操君

6.請(qǐng)問格林財(cái)務(wù)軟件中涉及往來科目的往來對(duì)賬號(hào)做什么用的，具體怎么操作的？

你在科目初始設(shè)置的時(shí)候應(yīng)該選擇一般核算，如果選擇往來核算的話就會(huì)彈出這樣的小框。往來核算是針對(duì)往來客戶較多的公司準(zhǔn)備的，你覺得沒有必要的話，看看能不能將科目設(shè)置里面改成一般，或者重新建賬

7.財(cái)務(wù)交接工作不想被坑？請(qǐng)按照這個(gè)清單進(jìn)行交接！

在所有的工作交接中，財(cái)務(wù)工作交接可以說是最繁瑣的，交接資料多，保密性強(qiáng)，一點(diǎn)都不容疏忽。小編就曾經(jīng)有一次從下午交接工作資料一直到晚上8點(diǎn)半，那種體驗(yàn)讓人絕對(duì)不想再來第二次。不知道同學(xué)們是否在交接財(cái)務(wù)工作也有過不好的體驗(yàn)，甚至是在接收資料之后發(fā)現(xiàn)被坑了，替人背了黑鍋。。。為了以后少走彎路，因?yàn)榻唤訂栴}背黑鍋，以下交接的注意事項(xiàng)，你可要記好了！1、交接前的準(zhǔn)備工作①按崗位職責(zé)逐項(xiàng)整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。②已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制憑證的，應(yīng)填制完畢。③核實(shí)所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。④編制交接清單，交接清單包括：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接項(xiàng)目，交接內(nèi)容，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、交接清單頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。⑤從事網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的，需移交登記賬號(hào)及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員，資料完成遞交日期等內(nèi)容。2、移交點(diǎn)收①現(xiàn)金依財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。②有價(jià)證券的數(shù)量要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照賬面余額交接。會(huì)計(jì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。③銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人核對(duì)。④財(cái)務(wù)專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點(diǎn)清楚，與登記簿相符。3、電子數(shù)據(jù)操作下交接①財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（各級(jí)財(cái)務(wù)主管）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。②涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領(lǐng)接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。4、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交①一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其*財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。②公司財(cái)務(wù)主管辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。③財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由區(qū)域總監(jiān)監(jiān)交。④區(qū)域總監(jiān)辦理交接，由區(qū)域總裁監(jiān)交。⑤交接清單應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。交接工作之后，接收人希望資料不要有問題，往下的工作可以順利進(jìn)行；而移交人則希望這份工作從此刻開始結(jié)束，希望前公司不要因?yàn)榻唤淤Y料而再找上自己。正因?yàn)槿绱?，才需要更加重視交接工作，接收人不再為自己的不?jǐn)慎而懊悔，移交人憑交接單就可以避免麻煩找上門。以上交接工作的注意事項(xiàng)，同學(xué)們可在交接時(shí)列出清單排查，記得收藏起來哦！

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：財(cái)務(wù)往來賬戶有哪些科目，相信對(duì)您有所幫助。