會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是個(gè)人所得稅代扣代繳實(shí)訓(xùn)報(bào)告 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2019年個(gè)人所得稅的代扣代繳操作方式，*最全！，個(gè)人所得稅申報(bào)問(wèn)題，代扣代繳個(gè)人所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳的操作，外聘教師工資按工資薪金扣個(gè)人所得稅還是按勞務(wù)報(bào)酬扣個(gè)人所得稅?，承包承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅是否法定扣繳，支付外聘教師講課費(fèi)用是否代扣代繳個(gè)稅，給你介紹一下！個(gè)稅所得稅代扣代繳申報(bào)流程??。

1.2021年個(gè)人所得稅的代扣代繳操作方式，*最全！

個(gè)人所得稅法將個(gè)人收入分為綜合所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得七大類型，除了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得自行申報(bào)之外，其他六種類型個(gè)人收入通常都是由企業(yè)支付個(gè)人，必須履行個(gè)稅代扣代繳義務(wù)，現(xiàn)將所有代扣代繳業(yè)務(wù)及注意事項(xiàng)歸為九類，列舉如下：一、工資薪金個(gè)人工資薪金個(gè)稅并入綜合所得，按照年度實(shí)施匯算清繳，每個(gè)月企業(yè)發(fā)放工資時(shí)按照個(gè)人提供信息實(shí)施累計(jì)預(yù)扣法，減除基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后適用稅率3%—45%。次年3月到6月個(gè)人年度匯算清繳，個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。二、勞務(wù)報(bào)酬勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得，按照年度實(shí)施匯算清繳。但企業(yè)實(shí)際支付時(shí)仍應(yīng)履行代扣代繳個(gè)稅義務(wù)。1、 減除20%費(fèi)用后按照20%—40%預(yù)扣（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）。預(yù)扣個(gè)稅方法如下：2、按次扣除。需要判斷個(gè)人為連續(xù)性收入還是一次性收入，如為連續(xù)性收入，應(yīng)按一月為一次。3、勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳不能減除專項(xiàng)附加扣除。4、如果超過(guò)起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬(wàn)），需要取得個(gè)人代開的發(fā)票。如個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個(gè)稅，無(wú)需代扣。但需要注意的是，如果個(gè)人代開發(fā)票時(shí)繳納稅款為預(yù)扣個(gè)稅，企業(yè)仍有扣繳義務(wù)，如果代開發(fā)票繳納個(gè)稅稅款為核定征收，企業(yè)無(wú)需代扣代繳。實(shí)務(wù)中越來(lái)越多省份，如廣西、黑龍江都發(fā)文，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在為個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬代開發(fā)票時(shí)不要征收個(gè)稅，而是由支付方企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)，這一點(diǎn)特別需要注意。三、稿酬1、減除20%費(fèi)用后再乘以70%計(jì)算應(yīng)稅收入；（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）2、稿酬支付給個(gè)人時(shí)按照20%預(yù)扣個(gè)人所得稅。3、按次預(yù)扣個(gè)稅，參與綜合所得個(gè)人年度匯算清繳，風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。4、稿酬所得是否也需要繳納增值稅，多地存在爭(zhēng)議，我們認(rèn)為應(yīng)屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。理論上應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅發(fā)票，實(shí)務(wù)中多未開具發(fā)票。四、特許權(quán)使用費(fèi)1、減除20%費(fèi)用計(jì)算應(yīng)稅收入（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）；2、按照20%預(yù)扣。3、按次預(yù)扣個(gè)稅，參與綜合所得個(gè)人年度匯算清繳，風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用權(quán)是否繳納增值稅的問(wèn)題，需要區(qū)分對(duì)待，如果屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以免征增值稅，如果屬于其他特許權(quán)，如商標(biāo)就需要繳納增值稅，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。五、利息1、按照20%代扣代繳；2、按照實(shí)際支付為一次；3、如果超過(guò)起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬(wàn)），需要取得個(gè)人代開的發(fā)票。如個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個(gè)稅，無(wú)需代扣。六、股息紅利1、企業(yè)應(yīng)按照20%代扣代繳；2、按照實(shí)際支付為一次；3、股息紅利不屬于增值稅應(yīng)稅行為，個(gè)人不繳納增值稅，企業(yè)也無(wú)需取得發(fā)票。七、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用1、企業(yè)向個(gè)人支付財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)按照20%代扣代繳個(gè)稅。計(jì)算時(shí)可減除20%費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)稅收入，4000元以內(nèi)按照800直接減除。2、按照實(shí)際支付為一次；3、如果超過(guò)起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬(wàn)），需要取得個(gè)人代開的發(fā)票。如個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個(gè)稅，無(wú)需代扣。八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1、按照20%代扣代繳；以轉(zhuǎn)讓價(jià)款減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。2、按照實(shí)際支付為一次；3、如果超過(guò)起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬(wàn)），需要取得個(gè)人代開的發(fā)票。如個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個(gè)稅，無(wú)需代扣。九、偶然所得1、按照20%代扣代繳；2、按照實(shí)際支付為一次；實(shí)務(wù)中企業(yè)支付給個(gè)人的偶然所得如營(yíng)銷中的促銷禮品、會(huì)議中的獎(jiǎng)品等常常難以實(shí)施扣繳，帶來(lái)實(shí)際中的隱患。這一點(diǎn)特別需要注意。本文為焦點(diǎn)財(cái)稅原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系“焦點(diǎn)財(cái)稅微信公眾號(hào)（jdcs365）”

2.個(gè)人所得稅申報(bào)問(wèn)題

答復(fù)你的問(wèn)題：1.應(yīng)該是你的軟盤資料過(guò)老，請(qǐng)去稅務(wù)局網(wǎng)站下載更新。2.無(wú)論是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，資料均需要提供。 相關(guān)資料附錄： 各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局： 為了進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅征管工作效率和納稅服務(wù)水平，為納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人提供多種快捷方便的申報(bào)方式，加快本市個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人納稅信用檔案的建設(shè)，經(jīng)研究，決定自2004年6月1日起，在本市全面推行個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件?，F(xiàn)將有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下： 一、實(shí)施范圍 根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《*人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件實(shí)施范圍：本市負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)和個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人（“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅義務(wù)人除外）。 二、申報(bào)方式 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可采用以下三種方式： （一）網(wǎng)上電子申報(bào)方式?？劾U義務(wù)人通過(guò)電子申報(bào)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)方式申報(bào)個(gè)人所得稅。 （二）軟盤申報(bào)方式。對(duì)配備計(jì)算機(jī)并有一定的計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)或委托代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)的扣繳義務(wù)人，實(shí)行軟盤申報(bào)方式申報(bào)個(gè)人所得稅。 （三）紙質(zhì)申報(bào)方式。對(duì)未配備計(jì)算機(jī)又未委托代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)的扣繳義務(wù)人和自行申報(bào)或委托代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，實(shí)行紙質(zhì)申報(bào)方式申報(bào)個(gè)人所得稅。即由納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人手工填寫《個(gè)人所得稅申報(bào)表》或《個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表》和《個(gè)人基本信息表》（樣張附后），到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)的所得稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將其申報(bào)信息輸入個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)。 不論采用上述何種方式，扣繳義務(wù)人均須按照《*人民共和國(guó)稅收征服上管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅暫行辦法》和其他有關(guān)規(guī)定，填報(bào)《個(gè)人基本信息表》。 三、推行原則 對(duì)配有計(jì)算機(jī)并有較好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)或委托代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)的扣繳義務(wù)人，原則上都應(yīng)推行個(gè)人所得稅網(wǎng)上電子申報(bào)方式或軟盤申報(bào)方式。 四、實(shí)現(xiàn)方式 采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式的單位，各商業(yè)網(wǎng)站將電子申報(bào)客戶端提供新的具有個(gè)人基本信息明細(xì)功能的申報(bào)軟件。 采用個(gè)人所得稅軟盤申報(bào)方式的單位，可通過(guò)上海財(cái)稅網(wǎng)站（www.csj.sh.gov.cn）下載“個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)軟件”，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)軟盤復(fù)制的方法無(wú)償取得“個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)軟件”。 五、納稅憑證 （一）對(duì)個(gè)的所得稅納稅義務(wù)人自行或委托代理機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為其開具“*人民共和國(guó)稅通用繳款書”（以下簡(jiǎn)稱“繳款書”）。 （二）實(shí)行個(gè)人所得稅網(wǎng)上電子申報(bào)方式的扣繳單位，按市局滬國(guó)稅稽[2004]14號(hào)文規(guī)定，從網(wǎng)上下載“電子報(bào)稅付款通知”。 （三）實(shí)行個(gè)人所得稅軟盤申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)方式的扣繳單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為其開具“繳款書”。 （四）對(duì)上述個(gè)人所得稅扣繳單位中索要納稅憑證的納稅人，由扣繳單位在《個(gè)人基本信息表》中作出標(biāo)記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)扣繳單位提供的個(gè)人明細(xì)信息和所作的標(biāo)記，代為打印一式三聯(lián)的“*人民共和國(guó)扣代稅款憑證”（以下簡(jiǎn)稱“稅款憑證”、樣張附后）。 （五）對(duì)原未打印“稅款憑證”，后因出國(guó)等原因索要“稅款憑證”的納稅人，可由扣繳單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)扣繳單位提供的個(gè)人明細(xì)信息和所作的標(biāo)記，代為補(bǔ)打印“稅款憑證”。 （六）對(duì)原未申報(bào)個(gè)人收入明細(xì)的扣繳單位，后因故需補(bǔ)打印“稅款憑證”的，可由扣繳單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并提供補(bǔ)打印“稅款憑證”所屬期的《個(gè)人基本信息表》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，補(bǔ)打印“稅款憑證”，并從補(bǔ)打印之日起實(shí)施個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)。 六、培訓(xùn)和維護(hù) 各電子申報(bào)商業(yè)網(wǎng)站應(yīng)在2004年6月1日前更新含有個(gè)人基本信息明細(xì)功能的客戶端軟件，配有詳細(xì)的個(gè)人所得稅申報(bào)流程說(shuō)明，并負(fù)責(zé)軟件的使用輔導(dǎo)和維護(hù)工作。采用軟盤申報(bào)方式的扣繳義務(wù)人，在具體操作中仍有困難，需要進(jìn)一步培訓(xùn)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織并由相應(yīng)的電子申報(bào)商業(yè)網(wǎng)站負(fù)責(zé)培訓(xùn)。商業(yè)網(wǎng)站可按規(guī)定向培訓(xùn)對(duì)象收取培訓(xùn)費(fèi)用，培訓(xùn)費(fèi)每戶每次不超過(guò)40元。 為做好個(gè)人所得稅納稅申報(bào)工作，個(gè)人所得稅代扣代繳納單位應(yīng)選派有一定的個(gè)人所得稅知識(shí)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)的人員，作為個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的辦稅人員，并保持辦稅人員的相對(duì)穩(wěn)定。 七、工作要求 （一）全面推行個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件，是強(qiáng)化個(gè)人所得稅征收和管理工作的需要，是建立本市個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人納稅信有檔案的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局要高度重視，明確各*的分工和職責(zé)，協(xié)調(diào)全面推行個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件的應(yīng)用工作，重點(diǎn)落實(shí)國(guó)稅總局已明確的高收入行業(yè)的推廣應(yīng)用工作，力爭(zhēng)在2005年6月底全面完在個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件的推廣應(yīng)用工作。 （二）各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局應(yīng)做好個(gè)人所得稅繳納信息的安全保密工作，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)的個(gè)人所得稅納信息資料，應(yīng)按規(guī)定實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)、分*查閱、調(diào)用管理制度，杜絕個(gè)人所得稅納稅信息資料濫用、錯(cuò)用、泄密和丟失事件的發(fā)生。 （三）在推行個(gè)的所得稅新申報(bào)軟件過(guò)程中，對(duì)于納稅義務(wù)人的扣繳義務(wù)人的各類咨詢，名區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局要耐心細(xì)致地做好輔導(dǎo)、宣傳和解釋工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向市局業(yè)務(wù)處室反饋。 2004年4月1日起啟用“*人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證”。 附件：1、個(gè)人基本信息表 2、*人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證（票樣）(略) 上海市*稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局 二OO四年四月二十三日

3.代扣代繳個(gè)人所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理有以下三種情況：(一)支付工資、薪金代扣代繳個(gè)人所得稅企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應(yīng)付工資”帳戶，貸記“應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶。企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);二是企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負(fù)有扣繳義務(wù)。例：某企業(yè)為趙某、錢某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔(dān)個(gè)人所得稅;錢某個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)，即錢某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：*，為趙某扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×15%-125=205元會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　3000貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　2795應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅　205第二，為錢某承擔(dān)稅款時(shí)，由于錢某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)企業(yè)應(yīng)為錢某承擔(dān)稅款為：[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借：管理費(fèi)用等　　　　　　　　　　　　241.18貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　241.18發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　3241.18貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　3000應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額　　241.18(二)承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳所得稅承包、承租經(jīng)營(yíng)有兩種情況，個(gè)人所得稅也分別涉及兩個(gè)項(xiàng)目，一是承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率;二是承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳稅。例：2001年1月1日，杜斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營(yíng)招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜斌全年上交費(fèi)用20000元，年終招待所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額65000元。杜斌應(yīng)納個(gè)人所得稅為：1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-上交費(fèi)用-每月費(fèi)用扣減合計(jì)=65000-20000-800×12=35400元2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=35400×30%-4250=6370元杜斌應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)自行申報(bào)繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會(huì)計(jì)處理。發(fā)包、出租方在收到杜斌繳來(lái)的承包費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　20000貸：其他收入　　　　　　　　　　　　　20000(三)支付勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)、利息、股息、紅利等代扣代繳個(gè)人所得稅企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)時(shí)，一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費(fèi)用帳戶。企業(yè)在支付上述費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等帳戶，貸記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”、“現(xiàn)金”等帳戶;實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。例：孫工程師向一家公司提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，一次取得收入50000元。孫工程師應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=50000×(1-20%)×20%=8000元該公司的帳務(wù)處理為：1.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　50000貸：應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅　　8000現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　420002.借：應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅　8000貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　8000

4.企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳的操作

1、登錄金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)，登進(jìn)去時(shí)會(huì)有導(dǎo)向操作：1）錄入單位信息（把納稅人識(shí)別號(hào)輸入進(jìn)去）2）獲取辦稅信息（會(huì)出現(xiàn)企業(yè)信息）3）備案辦稅人員信息（辦稅人員姓名身份證號(hào)等等）4）設(shè)置登錄密碼（設(shè)置為常用的密碼）5）設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份2、點(diǎn)進(jìn)去之后會(huì)看到有人員信息采集，專項(xiàng)附加扣除信息采集還有綜合所得申報(bào)等等。接下來(lái)把企業(yè)的人員信息采集進(jìn)去，稅款所屬月份選擇備案的當(dāng)月。3、公司新進(jìn)的員工首次進(jìn)行代扣代繳，需要添加人員信息采集。如果企業(yè)人員較多，財(cái)務(wù)人員單獨(dú)登記不過(guò)來(lái)，可以選擇把表格模板導(dǎo)出來(lái)，由員工填寫好后再導(dǎo)入系統(tǒng)，涉及的信息有證件類型、證件號(hào)碼、姓名、性別、出生日期、國(guó)籍、任職時(shí)間、手機(jī)號(hào)碼等必填項(xiàng)。導(dǎo)入之后點(diǎn)擊報(bào)送，*獲取反饋，人員狀態(tài)顯示正常，報(bào)送狀態(tài)顯示報(bào)送成功，身份驗(yàn)證狀態(tài)顯示驗(yàn)證通過(guò)人員信息采集完畢。4、如果員工從企業(yè)離職，人員信息狀態(tài)要從開始的正常狀態(tài)調(diào)整為非正常狀態(tài)，調(diào)整之后不必再為此員工代扣代繳個(gè)稅。5、專項(xiàng)附加扣除會(huì)涉及子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出信息登記。如果企業(yè)人員較多，比如大型建筑企業(yè)，員工幾百上千，無(wú)法獲取專項(xiàng)附加扣除信息，員工可以下載自然人稅收管理系統(tǒng)手機(jī)APP客戶端，讓員工自行在APP填列，聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下企業(yè)端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份證號(hào)年齡受教育時(shí)間都需要備案在系統(tǒng)里，不需要單獨(dú)到稅務(wù)局備案，6、綜合所得申報(bào)，包括員工的正常工資薪金所得、全年一次性獎(jiǎng)金收入、年金領(lǐng)取、解除勞務(wù)合同一次性補(bǔ)償金、稿酬所得、特許權(quán)所得等都在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表里，企業(yè)代扣代繳主要是正常工資薪金所得項(xiàng)，點(diǎn)擊進(jìn)行填列，需要進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，因?yàn)槊總€(gè)員工的工資、個(gè)稅、專項(xiàng)附加扣除都不一樣。本期收入需要手動(dòng)填列。7、員工的本期應(yīng)納稅額會(huì)根據(jù)收入減去減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除項(xiàng)后來(lái)計(jì)算，按月進(jìn)行累計(jì)，比如某員工沒(méi)有專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，1月應(yīng)納稅所得是4000，2月應(yīng)納稅所得是6000,2月雖然超過(guò)了減除費(fèi)用5000，但是1-2月累計(jì)應(yīng)納稅所得額減減除費(fèi)用剛好為0，2月也不用交稅。8、綜合所得申報(bào)順序：1）收入及減除填寫2）稅款計(jì)算3）附表填寫4）申報(bào)表報(bào)送申報(bào)成功后，記得查看申報(bào)狀態(tài)是否已申報(bào)。如顯示“已申報(bào)”，則申報(bào)成功；反之，則未申報(bào)成功，需根據(jù)相關(guān)提示進(jìn)行修正，修正完成后再次進(jìn)行申報(bào)

5.外聘教師工資按工資薪金扣個(gè)人所得稅還是按勞務(wù)報(bào)酬扣個(gè)人所得稅?

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，外聘教師“兼課”取得的收入，屬勞務(wù)報(bào)酬所得，依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，由支付報(bào)酬的單位代扣代繳。稅款計(jì)算公式： 1、每次收入不足4 000元的 應(yīng)納稅額 = （每次收入額 - 800） * 20% 2、每次收入在4000元以上20 000元以下的 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 * （1 - 20%） * 20% 3、每次收入在20 000元以上50 000元以下的 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 * （1 - 20%） * 30% - 2 000 4、每次收入在50 000元以上的 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 * （1 - 20%） * 40% - 7 000補(bǔ)充:根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法）、《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)）和《*稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1997〕385號(hào)）的規(guī)定精神，個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?，F(xiàn)在清楚嗎?

6.承包承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅是否法定扣繳

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市*稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州培訓(xùn)中心，長(zhǎng)春稅務(wù)：　　為了加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳工作的管理，現(xiàn)將我局制定的《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》發(fā)給你們，請(qǐng)你們結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)向總局反映。　　附件：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法　　*條　為加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，完善代扣代繳制度，強(qiáng)化代扣代繳手段，根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)及實(shí)施條例、《*人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱征管法)及實(shí)施細(xì)則和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定，特制定本辦法?！　〉诙l　凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人?！　∩峡钏玫鸟v華機(jī)構(gòu)，不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國(guó)際組織駐貨機(jī)構(gòu)。　　第三條　按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行?！　〉谒臈l　扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：　　(一)工資、薪金所得；　　(二)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；　　(三)勞務(wù)報(bào)酬所得；　　(四)稿酬所得；　　(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得；　　(六)利息、股息、紅利所得；　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得；　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；　　(九)偶然所得；　　(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政*確定征稅的其他所得?！　〉谖鍡l　扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款?！　∏翱钏f(shuō)支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。　　第六條　扣繳義務(wù)人應(yīng)指定支付應(yīng)納稅所得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)*或其他有關(guān)*的人員為辦稅人員，由辦稅人員具體辦理個(gè)人所得稅的代扣代繳工作?！　〈鄞U義務(wù)人的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)代扣代繳工作提供便利，支持辦稅人員履行義務(wù)；確定辦稅人員或辦稅人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)將名單及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　〉谄邨l　扣繳義務(wù)人的法人代表(或單位主要負(fù)責(zé)人)、財(cái)會(huì)*的負(fù)責(zé)人及具體辦理代扣代繳稅款的有關(guān)人員，共同對(duì)依法履行代扣代繳義務(wù)負(fù)法律責(zé)任?！　〉诎藯l　同一扣繳義務(wù)人的不同*支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)報(bào)辦稅人員匯總?！　〉诰艞l　扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼(無(wú)上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個(gè)人情況。對(duì)工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款的憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應(yīng)通過(guò)一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。　　扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收?！　〉谑畻l　扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)?！　〉谑粭l　扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。其應(yīng)納稅款按下列公式計(jì)算：　　應(yīng)納稅所得額＝(支付的收入額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)－速算扣除數(shù))÷(1－稅率)　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)　　扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣代繳的情況及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外?！　〉谑l　扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳稅款帳簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況，并如實(shí)填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料?！　〉谑龡l　扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料?！　】劾U義務(wù)人違返上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除?！　〉谑臈l　扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)?！　〉谑鍡l　扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕和隱瞞?！　〉谑鶙l　扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅款解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議?！　〉谑邨l　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。　　第十八條　扣繳義務(wù)人為納稅人隱瞞應(yīng)納稅所得，不扣或少扣繳稅款的，按偷稅處理。　　第十九條　扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方式拒不履行扣繳義務(wù)的，按抗稅處理?！　〉诙畻l　扣繳義務(wù)人違反以上各條規(guī)定，或者有偷稅、抗稅行為的，依照征管法和《*人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治偷稅抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理?！　〉诙粭l　為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)扣繳義務(wù)人建檔登記，定期聯(lián)系。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)給扣繳義務(wù)人證書。扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。　　第二十二條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)辦稅人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助解決代扣代繳工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)故意刁難辦稅人員或阻撓其工作的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)配合有關(guān)*，做出嚴(yán)肅處理。　　第二十三條　各省、自治區(qū)、直轄市*稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法規(guī)定的原則，結(jié)合本地實(shí)際，制定有關(guān)的代扣代繳辦法，并報(bào)*稅務(wù)總局備案?！　〉诙臈l　本辦法由*稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?！　〉诙鍡l　本辦法從1995年4月1日起執(zhí)行。

7.支付外聘教師講課費(fèi)用是否代扣代繳個(gè)稅

*。會(huì)計(jì)網(wǎng)校小文哥回復(fù)：　外聘教師取得貴公司支付的講課費(fèi)用屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，貴公司應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算并代扣代繳其個(gè)人所得稅，并于次月1日起至7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 　　政策依據(jù)： 　　《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第四款規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 　　《關(guān)于印發(fā)〈*稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真執(zhí)行個(gè)人所得稅法的通知〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]112號(hào)）*條規(guī)定：凡向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得的單位和個(gè)人，均為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱“扣繳人”）。 　　第四條規(guī)定：扣繳人應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系辦理扣繳手續(xù)，嚴(yán)格履行代扣代繳義務(wù)?？劾U人無(wú)論以何種形式向納稅人支付應(yīng)納稅款項(xiàng)（包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等），均須于支付時(shí)代扣稅款，并在次月1日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，將稅款繳入國(guó)庫(kù)并專項(xiàng)記載備查。

8.給你介紹一下！個(gè)稅所得稅代扣代繳申報(bào)流程

1、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)流程：提醒！10月起，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)又有新變化2、增值稅一般納稅人申報(bào)流程：收藏貼！一般納稅人申報(bào)增值稅的詳細(xì)流程3、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程：收藏貼！小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅詳細(xì)流程按照《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得一共有九項(xiàng)。（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。（一）工資、薪金所得；　　（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；　?。ㄈ└宄晁茫弧　。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得：　?。ㄎ澹├?、股息、紅利所得；　?。┴?cái)產(chǎn)租賃所得；　?。ㄆ撸┴?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；　?。ò耍┡既凰?。那么作為企業(yè)辦稅人員，如何為員工辦理日常代扣代繳申報(bào)呢？本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除　　其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。 (二維碼自動(dòng)識(shí)別)所以，作為扣繳義務(wù)人，企業(yè)在日常申報(bào)時(shí)候其實(shí)就需要填寫兩張表?！秱€(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表A表》、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表），這個(gè)主要是采集你要代扣的納稅人的基礎(chǔ)信息，姓名、身份證號(hào)這些內(nèi)容，扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得，或者納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)填寫本表，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表，這個(gè)就是計(jì)算表格了，從其內(nèi)容你可以看到，這就是把個(gè)稅計(jì)算的過(guò)程搬上去而已。當(dāng)然，在實(shí)際中，人員信息都是可以批量導(dǎo)入的，填寫好Excel導(dǎo)入系統(tǒng)，不用每個(gè)都手動(dòng)填寫。而且，如果你要做完這些工作，你想要一個(gè)完整的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表，這個(gè)系統(tǒng)是可以導(dǎo)出來(lái)的。導(dǎo)出來(lái)的就是我們的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。你要完稅證明也可以導(dǎo)出來(lái)
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