會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是增值稅納稅籌劃實(shí)訓(xùn)心得體會(huì) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下三個(gè)方面進(jìn)行增值稅的納稅籌劃！，企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。，增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法，增值稅納稅籌劃存在的問(wèn)題及如何完善，怎么寫增值稅納稅籌劃?有沒(méi)有樣板?，消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓(xùn)，求詳細(xì)的解答過(guò)程，題目如下：，談一談增值稅稅收籌劃的一些想法，超詳細(xì)增值稅稅務(wù)籌劃案例，14頁(yè)完整電子版！會(huì)計(jì)新手收好備有??。

1.三個(gè)方面進(jìn)行增值稅的納稅籌劃！

增值稅的納稅籌劃主要內(nèi)容有哪些？如果了解納稅籌劃運(yùn)營(yíng)，就可以節(jié)省很多稅金。小編從三個(gè)方面向大家詳細(xì)說(shuō)明了增值稅的納稅籌劃方面的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。　　增值稅的納稅籌劃主要內(nèi)容有以下三個(gè)方面：　一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃 1 .企業(yè)身份的選擇　　小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人更合算。 2 .企業(yè)投資方向和場(chǎng)所　　投資方向不同的企業(yè)我國(guó)有不同的稅收政策。 投資者在選擇場(chǎng)所時(shí)，也要靈活運(yùn)用*對(duì)特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策?！《⑵髽I(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃 1 .選擇合適的購(gòu)買時(shí)間　　在供給超過(guò)需求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，*提前購(gòu)買。 2 .合理選擇購(gòu)買對(duì)象　　對(duì)于一般納稅人，價(jià)格相同時(shí)，選擇向一般納稅人購(gòu)買商品，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格低于一般納稅人，則需要進(jìn)行修正計(jì)算選擇?！∪⑵髽I(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃 1 .選擇合適的銷售方式　　例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、換購(gòu)、還款銷售等，可以用不同的銷售方式進(jìn)行納稅籌劃。 2 .選擇開(kāi)票時(shí)間　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的修訂相結(jié)合，產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

2.企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。

1、可扣除項(xiàng)目金額如何計(jì)算？     1投資+2期間費(fèi)用（管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用）+3稅金普通住宅再加計(jì)扣除上述（1+2）的20%2、：（1+10%+20%）這個(gè)是怎么來(lái)的？         這就是上述說(shuō)的:投資額+期間費(fèi)用+加計(jì)扣除的20%        土地增值稅規(guī)定期間費(fèi)用扣除總額為：投資額的10%

3.增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法

　　增值稅是我國(guó)的主體稅種。它具有涉及面廣、稅收量大的特點(diǎn)。搞好增值稅的籌劃，對(duì)于節(jié)稅和降低成本意義甚大。通過(guò)新的稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國(guó)稅的*　　大稅，也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源。根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：　　(1)根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進(jìn)行合理的納稅籌劃　　這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)5類貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類貨物中有農(nóng)機(jī)和農(nóng)用物品這一類，規(guī)定適用13％稅率，農(nóng)機(jī)是指農(nóng)機(jī)整機(jī)，而農(nóng)機(jī)零部件則不屬于“農(nóng)機(jī)”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農(nóng)機(jī)的企業(yè)也許既生產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)也銷售農(nóng)機(jī)零部件，而且可以把一些小農(nóng)機(jī)裝配成功能效用更大的農(nóng)機(jī)，在實(shí)際生活中往往很難區(qū)分哪些是銷售整機(jī)的收入，哪些是銷售部件的收入，而且是否因?yàn)橐恍┬∞r(nóng)機(jī)可以裝配成更大的農(nóng)機(jī)而認(rèn)為這些小農(nóng)機(jī)是屬于17％稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規(guī)規(guī)定上的模糊概念來(lái)規(guī)避較高的稅收?！　?2)通過(guò)*幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到合理避稅的目的　　新增值稅條例規(guī)定了幾類免征增值稅項(xiàng)目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，以滿足免稅項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的?！　?3)利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10％的扣除條款來(lái)合理避稅　　這方面往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，因?yàn)檫@部分商品與農(nóng)民有關(guān)。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品買賣的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來(lái)很多機(jī)會(huì)。如企業(yè)可以擴(kuò)大購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)額，從而擴(kuò)大了扣除稅額，甚至虛減利潤(rùn)影響所得稅的征收?！　?4)利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅　　由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的，而且在這兩種計(jì)算方法中也許有一種對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。當(dāng)然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認(rèn)定為一般納稅人，從而達(dá)到少納稅款的經(jīng)濟(jì)目的?！　?5)利用增值稅發(fā)票合理避稅　　由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來(lái)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，所以從某種意義上說(shuō)，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項(xiàng)稅額，就在專用發(fā)票上進(jìn)行籌劃。比如有兩項(xiàng)交易，一項(xiàng)可以開(kāi)專用發(fā)票但價(jià)格較高，但另一項(xiàng)不能開(kāi)具專用發(fā)票但價(jià)格很便宜。企業(yè)在權(quán)衡收益以后，也許就更樂(lè)意選擇前者，因?yàn)榭煽鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額遠(yuǎn)大于價(jià)格的差異?！　?6)利用不同的貨物銷售價(jià)格進(jìn)行合理避稅　　由于增值稅的銷項(xiàng)稅額與銷售額有關(guān)，納稅人為使其銷項(xiàng)稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷售價(jià)格，與購(gòu)買方相互協(xié)商以達(dá)到少納稅的目的；同時(shí)壓低的這一部分價(jià)格則有可能從購(gòu)買方以其他方式獲得一部分補(bǔ)償，而購(gòu)買方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見(jiàn)?！　?7)利用委托加工費(fèi)　　通過(guò)委托加工費(fèi)合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來(lái)，擴(kuò)大委托加工費(fèi)，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額，從而達(dá)到合理避稅目的?！　?8)利用具有彈性的進(jìn)口價(jià)格合理避稅　　這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過(guò)與國(guó)外聯(lián)合，壓低進(jìn)口貨物，從而減少進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)，直接減少稅款。　　(9)利用混合銷售機(jī)會(huì)進(jìn)行納稅籌劃。　　納稅人可能利用混合銷售機(jī)會(huì)把高稅的項(xiàng)目按低稅業(yè)務(wù)計(jì)算來(lái)避稅，或者利用混合銷售把應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目變?yōu)榧{營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目，以從中獲得稅收利益?！　≡谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象已越來(lái)越普遍。兼營(yíng)和混合銷售就是指納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中同時(shí)涉及了增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。稅法對(duì)這兩種　　經(jīng)營(yíng)行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)決策時(shí)若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節(jié)稅利益。

4.增值稅納稅籌劃存在的問(wèn)題及如何完善

納稅籌劃新企業(yè)所得稅法應(yīng)用中，如何享受各種稅收優(yōu)惠，是你的企業(yè)合理節(jié)稅(1) 行業(yè)及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、稅負(fù)籌劃及操作輔導(dǎo)(2) 采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售及倉(cāng)儲(chǔ)單證流程規(guī)劃 、輔導(dǎo)(3) 企業(yè)增值稅專項(xiàng)籌劃(4) 企業(yè)所得說(shuō)專項(xiàng)籌劃(5) 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.怎么寫增值稅納稅籌劃?有沒(méi)有樣板?

所謂納稅籌劃(Tax Planning)指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃制作整套完整納稅操作方案從而達(dá)節(jié)稅目 企業(yè)增值稅納稅籌劃 企業(yè)增值稅 增值稅對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位和人其取得貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額及進(jìn)口貨物金額計(jì)算稅款并實(shí)行稅款抵扣種流轉(zhuǎn)稅增值稅納稅業(yè)務(wù)其發(fā)生經(jīng)常性、廣泛性和復(fù)雜性都表明了增值稅作第大稅種對(duì)企業(yè)納稅重要作用因而增值稅納稅籌劃企業(yè)納稅合法減負(fù)方面占有舉足輕重地位 相對(duì)其流轉(zhuǎn)稅而言增值稅具有下特征: (1)多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛增值稅從商品生產(chǎn)開(kāi)始直延伸商品批發(fā)和零售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)使增值稅能夠擁有較其間接稅更廣泛納稅人 (2)實(shí)行稅款抵扣制度對(duì)納稅人投入原材料等所包含稅款進(jìn)行抵扣因此增值稅實(shí)際上對(duì)增值--銷售價(jià)格減去購(gòu)買價(jià)格差價(jià)征稅 (3)采用了憑發(fā)票注明稅款抵扣制度增值稅專用發(fā)票納稅人享受稅款抵扣合法憑證 (4)生產(chǎn)、流通征稅環(huán)節(jié)享受免稅意味著喪失增值稅稅款抵扣權(quán)同時(shí)要負(fù)擔(dān)前環(huán)節(jié)已征稅款 (5)增值稅對(duì)某些商品采用零稅率辦法實(shí)行徹底免稅 (6)同其間接稅樣增值稅仍具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁屬性 企業(yè)增值稅納稅籌劃及意義 增值稅納稅籌劃稅法允許范圍內(nèi)針對(duì)增值稅特點(diǎn)由納稅人采用合理手段謀求自身利益大化行 增值稅涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、銷售和管理各環(huán)節(jié) ,對(duì)企業(yè)管理水平 ,尤其財(cái)務(wù)管理水平依賴程度高 ,稅收籌劃過(guò)程需要考慮本行業(yè)、本產(chǎn)品涉及特殊稅收政策 ,統(tǒng)籌考慮各稅收籌劃方案 ,從整體上考慮其對(duì)企業(yè)影響因此 ,要真正做好企業(yè)增值稅稅收籌劃客觀上要求企業(yè)統(tǒng)籌考慮從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始階段利潤(rùn)分配階段所有領(lǐng)域通過(guò)有效增值稅納稅籌劃降低增值稅納稅基礎(chǔ) ,從而降低企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅及相關(guān)稅種 (例城建稅、教育費(fèi)附加等) 絕對(duì)繳納數(shù)額 ,增加企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

6.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓(xùn)，求詳細(xì)的解答過(guò)程，題目如下：

執(zhí)爾手與子老，你好。我來(lái)回答你的問(wèn)題，捧捧百度知道的人場(chǎng)。 1、繼續(xù)加工的稅負(fù)率：消費(fèi)稅暫行條例第四條第二款規(guī)定：......。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。所以，無(wú)論受托方代收代繳的消費(fèi)稅是多少，都不影響貴公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5 000 000*20%+500 000*1=1 500 000元（白酒消費(fèi)稅稅率：20%加0.5元/500克），稅負(fù)率：1 500 000/5 000 000=30%； 2、直接銷售的稅負(fù)率：消費(fèi)稅暫行條例第八條第三款規(guī)定：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）。則計(jì)稅價(jià)格=(1 000 000+750 000+500 000*1)/0.8=2 250 000/0.8=2 812 500元；代收代繳消費(fèi)稅＝2 812 500×20%＝562 500元；稅負(fù)率：562 500/5 000 000=11.25%；消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第二款規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。 兩種產(chǎn)品加工方式稅負(fù)率的計(jì)算過(guò)程就這些了，你的明白。呵呵，班門弄斧，見(jiàn)笑了。

7.談一談增值稅稅收籌劃的一些想法

最近有個(gè)朋友，問(wèn)我她一朋友有家公司利潤(rùn)率特別高，但是主要成本為人工成本，近幾年預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量會(huì)大幅增加，最近就會(huì)開(kāi)具很多大額稅率的增值稅發(fā)票。問(wèn)有沒(méi)有合理合規(guī)的方式來(lái)進(jìn)行增值稅稅收籌劃？因?yàn)槲耶?dāng)時(shí)恰好寫了一篇文章說(shuō)一道財(cái)務(wù)總監(jiān)的面試題目，我當(dāng)時(shí)想到的是可以選擇一個(gè)稅收洼地，成立一個(gè)分子公司，未來(lái)將主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。就那樣子回了她，還叮囑她千萬(wàn)不要去買進(jìn)項(xiàng)稅票，被逮到了超過(guò)1萬(wàn)元就按刑法伺候了。后面下來(lái)我又仔細(xì)想了想，其他企業(yè)在增值稅稅這塊有進(jìn)行合法合規(guī)的 操作空間沒(méi)有了額，我利用非上班時(shí)間想了兩天，有些粗淺的思路，現(xiàn)分享給各位朋友們，希望能夠拋磚引玉。在談增值稅稅收籌劃前，首先我們要了解哪些項(xiàng)目增值稅是免稅的，哪些項(xiàng)目增值稅可以即征即退，哪些項(xiàng)目可以扣減增值稅，根據(jù)2016年?duì)I改增36號(hào)文，一共有40個(gè)項(xiàng)目免征增值稅，2項(xiàng)可以即征即退，2項(xiàng)可扣減增值稅。建議大家空了可以認(rèn)真看哈36號(hào)文附件3：營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定。如果你企業(yè)業(yè)務(wù)恰好屬于這些歸類優(yōu)惠里面，那么要主動(dòng)去享受這些優(yōu)惠條件。但是，如果你企業(yè)恰好不屬于這些歸類里面，那么你企業(yè)只能通過(guò)以下方法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃一：合理利用時(shí)間差。我們知道小規(guī)模納稅人申報(bào)，可以選擇按季度申報(bào)還是按月申報(bào)，為了確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得進(jìn)行變更。同時(shí)，我們知道，小規(guī)模納稅人目前增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)是銷售額10萬(wàn)元每月，每個(gè)季度就是銷售額30萬(wàn)元。情形一：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別是，5萬(wàn)、12萬(wàn)、12萬(wàn)，如果按月納稅，就只有1月的時(shí)候5萬(wàn)元銷售額能夠銷售增值稅免稅優(yōu)惠。2月和3月要繳納增值稅，但是如果選擇按季度申報(bào)增值稅的話，一季度的銷售額為5+12+12=29萬(wàn)元，在30萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，一季度不用繳納增值稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實(shí)行按季度納稅。情形二：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別為9萬(wàn)、13萬(wàn)、11萬(wàn)元，如果按月納稅，1月份能夠享受免稅優(yōu)惠。如果按季度納稅2021年一季度銷售額合計(jì)為9+13+11=33萬(wàn)，大于30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，此時(shí)33萬(wàn)元都無(wú)法享受免稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實(shí)行按月納稅。畢竟還可以享受1月份的9萬(wàn)元銷售額的增值稅免稅優(yōu)惠。舉以上兩種情形，就是為了說(shuō)明，小規(guī)模納稅人根據(jù)自己最近一個(gè)年度的業(yè)務(wù)規(guī)模，合理選擇按季度納稅還是，按月納稅，如果公司的年銷售額預(yù)計(jì)遠(yuǎn)大于120萬(wàn)的，可以在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，選擇1-11月確認(rèn)銷售額控制在10萬(wàn)元內(nèi)，12月的時(shí)候確認(rèn)大量銷售額來(lái)達(dá)到增值稅*優(yōu)惠享受免稅優(yōu)惠。如果預(yù)計(jì)公司的年銷售額在120萬(wàn)元以內(nèi)，可以選擇進(jìn)行按季度申報(bào)，在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，人為控制每個(gè)季度的銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，這樣一年下來(lái)，一分錢的增值稅都不用交。這里需要特別提醒的是，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)額提高至10萬(wàn)元每月，不少一般納稅人想轉(zhuǎn)登記回去。關(guān)于一般納稅人的轉(zhuǎn)登記問(wèn)題，總局是有明確規(guī)定的。備注：2021年，將小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高至500萬(wàn)元時(shí)，允許此前按照較低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定登記的一般納稅人，在2021年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人如果年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，可在2021年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可以享受增值稅免稅政策（月10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年120萬(wàn)）。但是需要注意的是，曾經(jīng)在2021年度選擇過(guò)轉(zhuǎn)登記的納稅人，2021年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；但是，2021年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，以后不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。籌劃二：盡量不要出現(xiàn)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅的錯(cuò)位匹配。合理利用合同條款，延遲繳納增值稅時(shí)間，節(jié)約資金成本。我們知道，每月的銷售收入，只要開(kāi)具了增值稅發(fā)票，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)傳到稅務(wù)局系統(tǒng)增值稅申報(bào)表銷項(xiàng)稅額反映，而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，只要在稅務(wù)局系統(tǒng)勾選認(rèn)證了，會(huì)自動(dòng)進(jìn)入到增值稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅稅額反映。但是，進(jìn)項(xiàng)稅額勾選認(rèn)證時(shí)間是1年內(nèi)，不少企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅勾選認(rèn)證環(huán)節(jié)因?yàn)闀r(shí)間是1年才過(guò)期，勾選認(rèn)證很隨意。舉個(gè)例子，某增值稅一般納稅人2021年1-12月增值稅繳納情況如下表所示：由上表可知，如果進(jìn)項(xiàng)稅額勾選認(rèn)證不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致兩種結(jié)果，一是全年的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有抵扣完，分年看的話這一年增值稅會(huì)繳納多（只要勾選認(rèn)證了的，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以后年份是可以抵扣的），比如說(shuō)上表這個(gè)企業(yè)這種操作會(huì)導(dǎo)致2021年度全年多繳納增值稅440-375=65萬(wàn)元，二是繳納稅款的時(shí)間差異，該企業(yè)這鐘操作模式因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有勾選完，使得稅金提前入庫(kù)。雖然長(zhǎng)期來(lái)看，總的繳納稅金是不變的，但是貨幣是有時(shí)間價(jià)值的。如果該企業(yè)規(guī)模更大，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額都很大了，如果在按照這種操作模式處理，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅錯(cuò)位會(huì)帶來(lái)的貨幣時(shí)間價(jià)值損失就會(huì)很大了。用通俗易懂的話來(lái)講，就是銷項(xiàng)稅額能有多晚確認(rèn)就確認(rèn)，也就是開(kāi)票能拖好久開(kāi)就拖好久開(kāi)。進(jìn)項(xiàng)稅票務(wù)必及時(shí)勾選認(rèn)證，有多快勾多快。這樣子能*化的延緩稅款的入庫(kù)時(shí)間，充分利用這段時(shí)間差貨幣的時(shí)間價(jià)值。稅收籌劃三：選擇能實(shí)現(xiàn)增值稅返還的稅收洼地成立分公司或者子公司，將主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。上篇文章說(shuō)一道財(cái)務(wù)總監(jiān)的面試題目提到的，*各地方*為了拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)開(kāi)出很多稅收優(yōu)惠條件，包含增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅當(dāng)?shù)?所得部分一定比例的返還等。那么選擇一個(gè)合適的稅收洼地成立分公司或者子公司，未來(lái)將主要收入業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該新成立的公司，這種操作模式也是一個(gè)明智的選擇。以上是筆者想到的3鐘籌劃思路，如果各位朋友還有其他思路，歡迎留言交流。感興趣的朋友請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)長(zhǎng)*會(huì)計(jì)。

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