會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建安業(yè)一般納稅人稅率是多少 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下建安企業(yè)一般計稅下預繳增值稅分包差額抵減的一點思考，建安行業(yè)最容易混淆兩大涉稅問題，建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？，正常情況下！建安稅稅率是多少？??。

1.建安企業(yè)一般計稅下預繳增值稅分包差額抵減的一點思考

建安企業(yè)預繳增值稅有兩類情形：（一）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。政策依據(jù)：*稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（*稅務總局公告2016年第17號）（二）提供建筑服務取得預收款納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%或3%的預征率預繳增值稅。一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。政策依據(jù)：《財政部 國稅總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅[2021]58號文件） 預繳增值稅時，就會有個差額抵減的問題。簡易計稅下取得全部價款扣除支付分包后的余額按照3%的征收率計算在建筑服務發(fā)生地預繳稅款，簡易計稅公式：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%，然后匯總的總部機構的時候是差額申報，按照3%的征收率扣減預繳金額。一般而言，在簡易計稅下總部機構是不再繳納增值稅的。現(xiàn)在的問題是一般計稅模式下，預繳增值稅是不是也可以進行差額遞抵減？答案是可以的。*稅務總局公告2016 年 第 17 號*稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告：第四條　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。第五條　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。從上述文件可以看出，一般計稅是可以扣除分包款的。當然現(xiàn)在稅率降為9%，那么按照9%計算。算出了預繳稅款，總部機構怎么申報計算？全額申報，按9%的稅率減去預繳和進項后繳納A公司為一般納稅人，所屬某項目為一般計稅方法計稅，項目所在地與機構所在地不在同一地級行政區(qū)，2021年5月自業(yè)主方收取工程款327萬元，支付分包款109萬元，，假設無其他業(yè)務。假設開的是專票1、項目扣除分包時：項目預繳稅款=（327-109）/（1+9%）*2%=4萬元，總部機構申報時全額申報：327/1.09*0.09=27萬元，繳稅時：27-4-9=14萬。2、項目不扣除分包：項目預繳稅款=327/（1+9%）*2%=6萬元，總部機構申報時全額申報：327/1.09*0.09=27萬元，繳稅時：27-6-9=12萬。 從這舉例來看，在取得專票的情況下，預繳時扣不扣分包，對整個公司來說沒有少交稅，但是這樣做的好處是什么？得到的好處是避免在預繳階段多繳稅后發(fā)生退稅，同時也減輕了項目前期資金壓力，緩解了現(xiàn)金流。那么分包是普票是不是也可以？答案是普票也是可以分包抵減的。但是因為是普票就會導致沒有進項而多繳稅。以上面例子看總部交稅時就會變成27-4=23萬，要多交你沒開專票而沒取得進項稅。總結(jié)一點：分包抵減也可以適用一般計稅，分包抵減與稅率沒關系，只要是支付的分包款，取得了合理、合法的票據(jù)就可以了。但是只有取得專票才可以抵扣。為什么有這個總結(jié)：*稅務總局公告2016 年 第 17 號*稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告：第六條　納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。（三）*稅務總局規(guī)定的其他憑證?？次募?guī)定的合法有效憑據(jù)根本就沒說到專票普票，稅率多少的問題?？吹竭@里又會有分包款到底包括什么？2021年31號公告及其解讀：七、關于建筑服務分包款差額扣除：納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用七、關于建筑服務分包款差額扣除納稅人提供特定建筑服務，可按照現(xiàn)行政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計稅?？偘街Ц兜姆职钍谴虬С龅母拍睿雌渲屑劝ㄘ浳飪r款，也包括建筑服務價款。因此，《公告》明確，納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。什么意思？就是一個公司提供建筑服務的同時也提供材料，簡單講就是包工包料。只是分開開票而已。這樣的情況也是可以合并在一起算做打包支出的。如果分包款大于總包，是不是就不要預繳了！還是看*稅務總局公告2016 年 第 17 號：納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。還有一種情況不需要預繳：根據(jù)《*稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(*稅務總局公告2021年第4號)第六條規(guī)定：按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。本公告下發(fā)前已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。有興趣就關注我，公舉號和知乎名字一樣

2.建安行業(yè)最容易混淆兩大涉稅問題

建安行業(yè)最容易混淆的兩大涉稅問題及政策運用一、建安業(yè)差額納稅：1、財稅【2016】36號附件2*條第三項第9點：只有簡易才能差額納稅9.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。2、稅務總局2016年17號公告第三條和第四條：一般和簡易都是差額預繳稅第三條： 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款二、建安行業(yè)異地預繳問題：*稅務總局公告第2016年第17號第三條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅*稅務總局公告2021年第11號： 三、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務總局公告2016年第17號印發(fā)）。 在同一地級行政區(qū)：指介于省級行政區(qū)與縣級行政區(qū)之間的地級市、地區(qū)、自治州、盟四個2021年11號公告第三條對財稅【2016】36號文件第三條異地預繳增值稅進一步明晰：跨縣（市、區(qū)）：在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）的不異地預繳，在同一地級行政區(qū)外跨縣（市、區(qū)）的要異地預繳舉例：M建安業(yè)注冊地在南充順慶區(qū)，公司一共5個項目，其中一個項目在順慶，一個在嘉陵，一個在南部，一個在資陽，一個在重慶的萬洲不異地預繳就直接到自己注冊地的稅務局納稅申報的項目有三個：順慶、嘉陵、南部要異地預繳回來自己注冊地再納稅申報的項目有兩個：資陽、萬洲

3.建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？

建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？建筑業(yè)的進項比較少，稅負重，這是行業(yè)普遍公認的。主要是由于建筑行業(yè)涉及面廣，參與企業(yè)眾多，每個環(huán)節(jié)都是很細微。涉及及稅也是涵蓋的很全面，既有6%的現(xiàn)代服務業(yè)比如建筑設計，鑒證咨詢，工程管理等，又有9%的分包的工程進項，還有13%的設備租賃、原材料購進以及銷售。當然了，小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票也可以抵減增值稅。可以說，建筑業(yè)進項包羅萬象，稅率從3%到13%都有涉及。主要涉及問題：　　建筑安裝企業(yè)是集工程施工、勞務分包、物資采購、機電設備安裝、裝飾裝修等于一體的復合型行業(yè)。由于上游企業(yè)小、散、亂，沙石料、土石方等材料往往集中在私人手上，獲取機械租賃發(fā)票和勞務發(fā)票非常困難!　　沒有足夠的進項的話就會有一個問題，應交的增值稅額增加，企業(yè)稅負壓力重，如果不能做好有效的稅收籌劃，大部分利潤會出現(xiàn)重復征稅的情況，增值稅改革主要目的是想以票控稅，不過在適應期間還是有一些問題，這個要經(jīng)過一定時間才能規(guī)范化。下面我們來看怎么緩解這種情況。　　建安企業(yè)稅收籌劃的總體思路 1、一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的選擇　　在成立公司之前應針對每個具體項目綜合衡量成本采購中，適用不同稅率的部分，以及人工成本所占的比例。如果進項比較少，且年應稅銷售額滿足500萬元，下游客戶也能接受3%的票，就應選擇成為小規(guī)模納稅人。這樣增值稅更低。 企業(yè)在園區(qū)成立一家或者多家個人獨資企業(yè)，采用業(yè)務拆分或重組的方式，將原企業(yè)一部分的稅額落在園區(qū)并享受核定征收，保證業(yè)務真實性和三流合一即可。定額或定率核定個稅，稅率在0.5-2.1之間，*綜合稅率3%左右?！　′N售額500萬需要交多少稅?　　建筑行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個個人獨資企業(yè)，一年500萬以下。500萬只需要納稅增值稅：500/1.03*3%=14.56萬;附加稅:14.56*5%=0.728萬企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅(五級累進):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬;總額:14.56+0.728+10.49 ≈25.78萬，500萬的額度總納稅只需要25.78萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達80%以上!　　當然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)。有限公司增值稅、所得稅獎勵，對于有限公司企業(yè)可采取分公司、新公司、子公司等形式入駐，依據(jù)稅收屬地原則，園區(qū)分別獎勵增值稅和所得稅地方留存部分的50-80%。先征后獎，當月納稅，次月15號左右獲得獎勵，納稅大戶一事一議。（增值稅地方留存50%，所得稅地方留存40%）總的來說，建筑企業(yè)進項復雜，一定要分清進項的稅率找到缺少進項的真正原因并針對具體的原因采取相應的措施。在缺少進項的問題上，每個企業(yè)既有共性，也有自己的特點，企業(yè)要針對自己的問題作出具體的分析和測算之后，再制定方案。更多稅收優(yōu)惠政策可關注筆者GZH：《稅易點》，探討更多節(jié)稅方案。

4.正常情況下！建安稅稅率是多少？

建安稅的稅率是營業(yè)稅按照工程的百分之三進行繳納的。而城市建設維護水是按照營業(yè)稅的稅額城區(qū)為百分之七，郊區(qū)為百分之五，農(nóng)村為百分之一進行收取。而教育 附加費則是按照營業(yè)稅的稅額計算繳納的，附加稅的稅率為百分之三。一、正常情況下建安稅稅率是多少？1、營業(yè)稅：按照工程收入的3%的計算繳納營業(yè)稅。2、城市維護建設稅：按實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。計算公式：應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。3、教育費附加：按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納，附加稅率為3%。計算公式：應交教育費附加額=營業(yè)稅稅額×費率。4、印花稅(1)財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一;(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為萬分之五;(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三;(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;(6)營業(yè)帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。5、個人所得稅：工資、薪金不含稅收入適用稅率表6、企業(yè)所得稅：2008年1月1日開始執(zhí)行新所得稅法，所得稅稅率為25%。7、房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。二、建筑業(yè)營業(yè)稅的概念建筑業(yè)營業(yè)稅簡稱建安稅，是指對我國境內(nèi)提供應稅建筑勞務而就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，也是營業(yè)稅的一種。大家都應該了解的是建安稅其實就是建筑業(yè)營業(yè)稅的簡稱，其次按照我國國內(nèi)的環(huán)境建安稅就是營業(yè)額征稅稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其實也就是營業(yè)稅的一種，再就是在繳納稅費的時候可以去當?shù)氐亩悇諒d進行查詢，看最近有關稅務的調(diào)整是什么，可以保障自己的權益。以上就是立迅財稅小編給大家整理的資料，希望可以幫助到大家。廣州立迅工商財務代理有限公司，歡迎隨時咨詢，我們提供最專業(yè)的服務。180-263-805-87

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