會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是個(gè)人經(jīng)驗(yàn)所得稅計(jì)算方法 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法?，個(gè)人所得稅計(jì)算方法，分享：個(gè)人所得稅計(jì)算方法（工資或者個(gè)體），合伙企業(yè)個(gè)人所得稅該怎么算?，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？，季度獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅怎么算，崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法??。

1.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

前天群里有個(gè)小伙伴問(wèn)了一個(gè)關(guān)于個(gè)稅的問(wèn)題，感覺(jué)公式很有代表性，跟大家分享一下。下次發(fā)工資的時(shí)候，至少你會(huì)清楚的知道這些是怎么計(jì)算得來(lái)的。在了解計(jì)算方法之前，你可能需要了解的知識(shí)如下：根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。了解上述之后，再來(lái)看一下這個(gè)小伙伴從網(wǎng)上下載的表格及其中的公式。之前很多朋友可能用的是IF函數(shù)的嵌套，不過(guò)對(duì)于這個(gè)題，如果用IF函數(shù)，嵌套的層數(shù)還有點(diǎn)多，對(duì)于Max函數(shù)，*需要理解的是數(shù)組的關(guān)系，聽(tīng)到數(shù)組很多小伙伴可能會(huì)覺(jué)得難以理解，希望用這個(gè)案例可以給大家一點(diǎn)小啟發(fā)。直接看公式：=ROUND(MAX((Q5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0),2)*個(gè)大括號(hào)中很明顯是稅率；第二個(gè)大括號(hào)中是速算扣除數(shù)；對(duì)于數(shù)組公式是怎么運(yùn)算的呢？Q5單元格中的數(shù)字是稅前收入，這里之所以要減去5000，是因?yàn)槌^(guò)5000就要開(kāi)始征稅了，5000正好是一個(gè)起點(diǎn)，超出5000的部分再與上述的表格中的3000進(jìn)行對(duì)比參與稅率和速算扣除數(shù)方面的計(jì)算。如，上述Q5-5000得到的結(jié)果是：484.7{}是明顯的數(shù)組標(biāo)志，表示的是一組數(shù)據(jù)，也就是說(shuō)將這個(gè)484.7分別乘以大括號(hào)中的數(shù)據(jù)，最終也得到一組數(shù)據(jù)，結(jié)果是：{14.541;48.47;96.94;121.175;145.41;169.645;218.115}后面同樣也是一個(gè)大括號(hào)的數(shù)組，而且在數(shù)量上與這個(gè)是對(duì)應(yīng)的，那么將上面與稅率相乘的結(jié)果與速算扣除數(shù)進(jìn)行相減，注意相減的方法也是一一對(duì)應(yīng)的，也就是說(shuō)是這樣的：{14.541-0;48.47-210;96.94-1410;121.175-2660;145.41-4410;169.645-7160;218.115-15160}得到的結(jié)果就是：{14.541;-161.53;-1313.06;-2538.825;-4264.59;-6990.355;-14941.885}后面還有一個(gè)0，也就是說(shuō)最終Max的結(jié)果是在這個(gè)數(shù)組外加這個(gè)0，總共8個(gè)數(shù)字中取*值。上述結(jié)果中的*值是14.541,最外面的函數(shù)Round，保留2位小數(shù)，四舍五入就是14.54。有小伙伴不明白這個(gè)0是干嘛用的，如果你的稅前工資沒(méi)有達(dá)到5000，那么與5000相減得到的便是負(fù)數(shù)，那么比較后的*值是0，也就是說(shuō)不用扣稅。以后碰到類似的題目可以考慮一下這種方法，不一定要一味的使用IF函數(shù)進(jìn)行瘋狂的嵌套。更多關(guān)于Excel的技巧，請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接直達(dá)課程：Excel從起步到起飛視頻版 - 網(wǎng)易云課堂

2.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法?

個(gè)人所得稅是分類計(jì)算，主要分為11類，各項(xiàng)計(jì)算方法不同，不合并計(jì)稅 其中工資薪金較復(fù)雜，采用超額累進(jìn)，比如：月工資收入10000元 分成四個(gè)等級(jí) 3500（3500以下免稅），只對(duì)超過(guò)部份征稅（1500）3500-5000、（4500）5000-9500、（500）9500-10000元 基本計(jì)算公式1500*0.3+4500*10%+500*20%快速計(jì)算方法：（10000-3500）*20%-555

3.個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　工資個(gè)稅的計(jì)算公式為： 　　應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”個(gè)人負(fù)擔(dān)部分－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù) 　　1.2011.9.1以前的個(gè)稅計(jì)算方法： 　　扣除數(shù)為2000元 　　不超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0； 　　超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25 　　超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125 　　超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375 　　超過(guò)20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375 　　超過(guò)40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375 　　超過(guò)60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375 　　超過(guò)80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375 　　超過(guò)100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375 　　2. 2011年 9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為3500元。 　　全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 　　全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 25% 1005 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元35% 5505 　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45% 13505 　　1.需要繳納個(gè)人所得稅的所得 　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政*確定征稅的其他所得。 　　2、不需要繳納個(gè)人所得稅的所得 　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅： 　?。?）省級(jí)人民*、國(guó)務(wù)院部委和*人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。 　?。?）國(guó)債和*發(fā)行的金融債券利息； 　?。?）按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 　　（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 　　（5）保險(xiǎn)賠款； 　?。?）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)； 　　（7）按照*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)； 　　（8）個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。（暫免征收） 　　一．工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2 000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至45%。 　　按照*規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)（一般通稱為“五險(xiǎn)一金”），從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。 　　工資薪金所得的計(jì)算公式為： 　　應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù) 　　工資薪金所得由支付單位代扣代繳。在單位沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅的情況下，納稅人需要自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 　　二、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 　　勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。 　　勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 　　勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的適用稅率表參見(jiàn)表2－4。 　　表2－4：勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表 　　級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過(guò)2萬(wàn)元的 20 0 　　2 超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分 30 2 000 　　3 超過(guò)5萬(wàn)元的部分 40 7 000 　　勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（4 000元以內(nèi)）＝（勞務(wù)報(bào)酬－800）×20% 　　勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（超過(guò)4 000元）＝勞務(wù)報(bào)酬 ×（1－20%）×稅率－速算扣除數(shù) 　　個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 　　工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。 　　三、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　稿酬所得，每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 　　稿酬應(yīng)納稅額（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%） 　　稿酬應(yīng)納稅額（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%） 　　支付稿酬的單位應(yīng)當(dāng)在支付稿酬時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。 　　四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。目前個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10％。 　　個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：①財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)； 　?、谟杉{稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用； 　?、鄱惙ㄒ?guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。 　　五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為20%。 　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。 　　六、拍賣財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。 　　個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 　　七、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為20%。 　　4 000元以下特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 　　應(yīng)納稅額＝（特許權(quán)使用費(fèi)所得－800）×20% 　　4 000元以上特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 　　應(yīng)納稅額＝特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1－20%）×20% 　　八、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 　　九、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

4.分享：個(gè)人所得稅計(jì)算方法（工資或者個(gè)體）

一、如果是計(jì)算個(gè)人工資、薪金方面的個(gè)人所得稅。計(jì)算方法為:應(yīng)納的所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。個(gè)人所得稅稅率表(工資薪金所得適用)注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。注2：依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。如“級(jí)數(shù)1”“不超過(guò)36000元的部分”就是36000 / 12=3000/月，后面速算扣除數(shù)也這樣計(jì)算。個(gè)人所得稅需按月累積計(jì)算，在扣除之前已納稅額。二、如果是計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅。計(jì)算方法為: 應(yīng)納的所得稅=（收入-成本）*適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅稅率表(經(jīng)營(yíng)所得適用)注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

5.合伙企業(yè)個(gè)人所得稅該怎么算?

合伙企業(yè)的個(gè)稅計(jì)算是以稅前利潤(rùn)按各合伙人的股份比率計(jì)算出每個(gè)人分配的利潤(rùn),扣除個(gè)稅允許稅前扣除額24000(每月2000)2011年9月后可扣除額為3500元,再按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)累進(jìn)個(gè)稅稅率表計(jì)算應(yīng)繳的稅額.稅率表如下:級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)15000元的 5 0 2 超過(guò)15000元至30,000元的部分 10 750 3 超過(guò)30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超過(guò)60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超過(guò)100,000元的部分 35 14750

6.如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

某公司員工張三：2021年1月工資15000元；2021年2月工資45000元；2021年3月工資15000元。有一個(gè)正在上*的兒子，子女教育每月扣除1000元；首套住房貸款利息支出每月1000元；父母健在，且是獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出每月可以扣除2000元。五險(xiǎn)一金每月繳納3000元。購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)每月200元。2021年1月應(yīng)納稅所得額=15000-5000（累計(jì)減除費(fèi)用）-3000（累計(jì)專項(xiàng)扣除）-4000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除）-200（累計(jì)依法確定的其他扣除）=2800元應(yīng)納稅額=2800*3%=84元2021年2月應(yīng)納稅所得額=60000（累計(jì)收入）-10000（累計(jì)減除費(fèi)用）-6000（累計(jì)專項(xiàng)扣除）-8000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除）-400（累計(jì)依法確定的其他扣除）=35600元應(yīng)納稅額=35600*3%=1068-84（已預(yù)繳預(yù)扣稅額）=984元2021年3月應(yīng)納稅所得額=75000（累計(jì)收入）-15000（累計(jì)基本減除費(fèi)用）-9000（累計(jì)專項(xiàng)扣除）-12000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除）-600（累計(jì)依法確定的其他扣除）=38400元應(yīng)納稅額=38400*10%-2520-1068（已預(yù)繳預(yù)扣稅額）=252元

7.季度獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅怎么算

根據(jù)*稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法的通知》，對(duì)年終獎(jiǎng)有一種優(yōu)惠的計(jì)稅方式，即：先將納稅人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果納稅人當(dāng)月取得工資收入低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。也就是說(shuō)，如果當(dāng)月工資高于2000元，就直接將獎(jiǎng)金除以12后確定適用稅率和速算扣除數(shù)；如果當(dāng)月工資低于2000元，就將一次性獎(jiǎng)金收入與當(dāng)月工資合并扣除800元后，再按前述方法確定適用稅率和速算扣除數(shù)。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

8.崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法

背景大家好，我是石頭哥。前一陣公司剛發(fā)了年終獎(jiǎng)了，同事們也都在討論年終獎(jiǎng)、股票等扣稅的事情。年終獎(jiǎng)17W，扣稅4W+，本文將揭曉方法再加上最近公司也發(fā)郵件催促讓完成上年度的個(gè)稅匯算清繳工作（6月底截止，*人民都一樣，記得別忘了）。催辦2021年度個(gè)稅匯算申報(bào)某匿名社交 App 上出現(xiàn)各種補(bǔ)稅，扣稅等疑問(wèn)。補(bǔ)稅10W+你現(xiàn)在可以登錄 “個(gè)人所得稅APP”（各官方應(yīng)用市場(chǎng)可直接下載），查看全年個(gè)人所得稅應(yīng)補(bǔ)/退稅情況，不知道具體怎么算的？今天這篇文章就來(lái)為各位揭曉：個(gè)人所得稅到底怎么算？年終獎(jiǎng)是如何扣稅？（2022后無(wú)優(yōu)惠多發(fā)1塊年終獎(jiǎng)，稅后反而少3W？股票期權(quán)又是如何扣稅？什么情況下需補(bǔ)稅、退稅？個(gè)人所得稅到底怎么算？一共分為兩個(gè)步驟（文末獲取計(jì)算Excel）。*步：加總?cè)晔杖?、附加扣除、專?xiàng)附加扣除1 工資薪金收入找到工資單，加總?cè)陸?yīng)稅工資薪金收入；如果年中換過(guò)工作，存在某個(gè)月兩家公司都給申報(bào)了個(gè)人所得稅，兩邊的收入都加上。比如，石頭月薪10W（我做夢(mèng)都笑醒了），一年工資收入（不算年終獎(jiǎng)）為：10W * (12+1) = 130W 12+1 是因?yàn)槟甑纂p薪。2 附加扣除找到工資單或者前往社保及公積金官網(wǎng)查詢，加總?cè)陚€(gè)人承擔(dān)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金。月薪都10W了，肯定各種繳納也封頂了（請(qǐng)以具體工資單詳情為準(zhǔn)）。如果你的薪資超出社保基數(shù)上限了，那么這個(gè)*值也和下面差不多。<<< 左右滑動(dòng)見(jiàn)更多 >>>這部分附加扣除數(shù)（以北京2021年數(shù)據(jù)為例）為：養(yǎng)老：(2123.28+1885.2)*6=24050.88醫(yī)療：(597.64+558.72)*6=6938.16失業(yè)：(53.08+47.13)*12=1202.52公積金：3334*12=40008總計(jì)：24050.88 + 6938.16 +1202.52+40008=72199.56這里說(shuō)明一下，如果看到你個(gè)人繳納部分沒(méi)有失業(yè)保險(xiǎn)，也不要慌。看看你的繳納人員身份是不是農(nóng)村，因?yàn)獒槍?duì)農(nóng)村戶籍個(gè)人部分給予免交。其實(shí)這里因?yàn)槭I(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人繳納比例較低（0.2%），每個(gè)月也沒(méi)多少錢，幾十塊。具體而言：社保個(gè)人繳納的部分為：養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人8%，單位16%;醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人2%+3元，單位10%;失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人0.2%，單位0.8%，（農(nóng)村戶口免個(gè)人部分）結(jié)合對(duì)應(yīng)的基數(shù)上限：2021社保繳費(fèi)基數(shù)上限：養(yǎng)老 26541，醫(yī)療 29732得到：養(yǎng)老保險(xiǎn)：26541 * 0.08 = 2123.28醫(yī)療保險(xiǎn)：29732 * 0.02 + 3=597.64失業(yè)保險(xiǎn)：26541 * 0.002 = 53.08不過(guò)注意，這個(gè)上限基數(shù)生效時(shí)間點(diǎn)一般是在年中即7月，如下圖所示，是某熱心網(wǎng)友的7月數(shù)據(jù)。某網(wǎng)友2021年7月附加扣除上半年還是以上一年度的基數(shù)為準(zhǔn)：2021上限社保繳費(fèi)基數(shù)上限：養(yǎng)老 23565，醫(yī)療 27786。養(yǎng)老保險(xiǎn)：23565 * 0.08 = 1885.2醫(yī)療保險(xiǎn)：27786 * 0.02 + 3=558.72失業(yè)保險(xiǎn)：23565 * 0.002 = 47.13即得到上半年對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)如上，也能和某熱心網(wǎng)友的數(shù)據(jù)對(duì)上。某網(wǎng)友2021年6月附加扣除公積金的上限2021和2021年的上限不變：27786，于是得到公積金繳納（個(gè)人）為：27786 * 12% = 3334.32，（公積金政策是取整，數(shù)據(jù)也能和上面對(duì)上。北京市：關(guān)于2021年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限的通知, 專項(xiàng)附加扣除根據(jù)自己在“個(gè)人所得稅APP”中申報(bào)的贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款、租房、繼續(xù)教育、子女教育情況，加總?cè)昕梢钥鄢膶ｍ?xiàng)附加扣除金額。各個(gè)城市，各個(gè)人的情況可能不一樣，請(qǐng)以你自己為準(zhǔn)。比如，石頭贍養(yǎng)老人（非獨(dú)生，1000），房貸（1000），合計(jì)2000，12 個(gè)月也就是 24000。如果你有小孩，可以申報(bào)子女教育，或者是租房（租房好像能到1500），扣除金額可能會(huì)更多。第二步：計(jì)算個(gè)人所得稅1 計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=全年工資薪金收入- 減除費(fèi)用(5000*12) - 專項(xiàng)扣除 -專項(xiàng)附加扣除 大多數(shù)人可能只需要使用里面的收入、減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除4項(xiàng)。減除費(fèi)用統(tǒng)一為6萬(wàn)，專項(xiàng)扣除為個(gè)人的三險(xiǎn)一金，專項(xiàng)附加扣除為養(yǎng)老、房貸等附加扣除；則石頭的應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額 = 薪資收入 130W - 減除費(fèi)用 6W - 72199.56 - 24000 = 1143800.44 2 計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅用應(yīng)納稅所得額在下表中找到對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率和速算扣除數(shù)，這里速算扣除數(shù)只是為了計(jì)算方便而已。比如20W，對(duì)應(yīng) 20% 稅率，直接 20W*20% 扣多了，要減去 (3.6~14.4W，只扣10%)，且最開(kāi)始的3.6W 只應(yīng)該扣 0.3%。 14.4W*0.2-((14.4W-3.6W)*0.1+3.6W*0.03) = 1.692W個(gè)稅適用稅率表應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 超過(guò)96W，統(tǒng)一45%，因此個(gè)人所得稅為：1143800.44 * 0.45 - 181920 = 332790.198如果，中途申報(bào)數(shù)據(jù)有問(wèn)題或者換工作等，導(dǎo)致預(yù)繳納個(gè)稅不準(zhǔn)確，最終匯算清繳就根據(jù)這個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行多退少補(bǔ)了。比如下面有個(gè)例子：個(gè)稅補(bǔ)交示例點(diǎn) 崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法 獲取此工具Excel。上圖以年中換過(guò)工作的為例，統(tǒng)計(jì)了全年的收入、社保、公積金、專項(xiàng)附加扣除及已繳納個(gè)稅情況。應(yīng)納稅所得額：222,000-60,000-(13,400+5,500+430+27,500)-24,000=91,170適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520應(yīng)納個(gè)人所得稅：=91,170*10%-2,520=6,597應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅：=6,597-4,358=2,240年終獎(jiǎng)是如何扣稅？年終獎(jiǎng)有兩種方式，納入工資一并計(jì)算，或者單獨(dú)計(jì)稅。一般而言，選擇單獨(dú)計(jì)算更劃算。年終獎(jiǎng)個(gè)稅=年終獎(jiǎng)金額*對(duì)應(yīng)區(qū)間的稅率-對(duì)應(yīng)區(qū)間的速算扣除數(shù)/12 上面的對(duì)應(yīng)區(qū)間稅率表為年度（即上文所述）的，也可以換成月度的，則計(jì)算方式可以先將年終獎(jiǎng)數(shù)額除以12，再按照轉(zhuǎn)換成月度稅率表折算得到，實(shí)際上一樣。假設(shè)我?guī)啄臧l(fā)了年終獎(jiǎng)50W（又笑醒了），對(duì)應(yīng)上文的個(gè)稅適用稅率表，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920，則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅為：50W * 30% - 52920/12=145590，14W+ 個(gè)稅，好心痛。還有更心痛的，這種能夠除以12，再折算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的方式，今年是*一年了。*稅法規(guī)定，自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。相當(dāng)于按照月工資發(fā)放扣稅了。這樣的話，仍然以上文中石頭薪資為準(zhǔn)，個(gè)稅將直接變成： 50W * 0.45 - 0 = 225000，（前面速算扣除數(shù)已經(jīng)用過(guò)了）。相比較，直接多了 225000-145590，接近 8W 塊。總結(jié)下來(lái)，10W月薪，年底雙薪，50W年終獎(jiǎng)，稅后所得為：稅前：10W*(12+1)+50W=180W前文所得各種（三險(xiǎn)一金）扣除：72199.56月薪個(gè)稅：332790.198年終個(gè)稅：145590稅后：180W-72199.56-332790.198-145590=1249420.242，約125W。2023年后，年終獎(jiǎng)優(yōu)惠沒(méi)了，稅后再減8W，直接變成117W了。多發(fā)1塊年終獎(jiǎng)，稅后反而少3W？觀察上文的稅率表，就知道這確實(shí)存在臨界點(diǎn)。個(gè)稅適用稅率表比如：公司給石頭1號(hào)發(fā)年終獎(jiǎng)66W，因?yàn)槭^2號(hào)表現(xiàn)更優(yōu)秀，多給4W，發(fā)年終獎(jiǎng)70W。根據(jù)上文公式，我們計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅分別為：石頭1號(hào)：66W，30%，速算扣除52920，最終個(gè)稅為660000 * 0.30 - 52920/12=193590.0，稅后得到：46.6W。石頭2號(hào)：70W，35%，速算扣除85920，最終個(gè)稅為700000 * 0.35 - 85920/12=237840，稅后得到：46.2W。石頭2號(hào)，稅前明明多4W，最終到手居然還變少了。我們?cè)倏纯礃O端情況，年終獎(jiǎng)多發(fā)1塊錢導(dǎo)致少得30000的例子：660000 * 0.30 - 52920/12=193590.0 660001 * 0.35 - 85920/12=223840.35 通過(guò)簡(jiǎn)單計(jì)算，其實(shí)能得到年終獎(jiǎng)應(yīng)該避開(kāi)某些特定的區(qū)間。年終獎(jiǎng)的六個(gè)“盲區(qū)”分別為：（18001元-19283.33元），（54001元-60187.50元），（108001元-114600元），（420001元-447500元)，（660001元-706538.46元），（960001元-1120000元）。數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，石頭沒(méi)具體計(jì)算了，通過(guò)前文講述，大家知道原理即可。不過(guò)，大家不要過(guò)度擔(dān)心，一般情況下，公司的 HR 會(huì)合理幫你計(jì)算好的，不會(huì)讓本來(lái)稅前能得到更多獎(jiǎng)金，因?yàn)榭鄱惙炊惡蟮玫降母?。石頭之前在某公司的時(shí)候，就有一次遇到這種情況，工資單里面的數(shù)據(jù)，寫(xiě)清楚了年終獎(jiǎng)因發(fā) XX W，實(shí)發(fā) YY.XYZ W。后面實(shí)發(fā)還有零有整，就是為了避開(kāi)跳躍區(qū)間。大家，實(shí)在不知道怎么計(jì)算也不用擔(dān)心了。因?yàn)?023年，合并計(jì)算后，就沒(méi)這個(gè)問(wèn)題了。股票期權(quán)又是如何扣稅？根據(jù)“財(cái)稅〔2021〕164號(hào)”文件描述，股票期權(quán)也單獨(dú)計(jì)算，公式仍為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。一年內(nèi)，多次行權(quán)的，也可以合并在一起計(jì)算。說(shuō)白了，就跟年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式一樣，能夠享受優(yōu)惠。又假設(shè)除了年終獎(jiǎng)外，公司又給我發(fā)了價(jià)值50W的股票（再次笑醒了），對(duì)應(yīng)上文的個(gè)稅適用稅率表，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920，則股票應(yīng)納稅為：50W * 30% - 52920/12=145590，14W+ 個(gè)稅。 6W 免征額到底用了多少額度？所以，可能又會(huì)重新計(jì)算這 6W 免征額。多享受了免征的額度，因此匯算清繳的時(shí)候，需要補(bǔ)回來(lái)。有“副業(yè)”的朋友們注意了，比如可能有號(hào)主朋友接了廣告，可能有的廣告主替你申報(bào)了個(gè)稅。這塊可能比較復(fù)雜，因?yàn)樯陥?bào)的情況可能不一樣。但是一般情況下，會(huì)按照“勞務(wù)報(bào)酬”進(jìn)行申報(bào)。勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣稅率表而勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)的時(shí)候，預(yù)扣的適用稅率一般按照如上圖所示。超過(guò) 5W，就直接按照 40% 稅率預(yù)扣稅了。但是！在年度匯算的時(shí)候呢，稅法又規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，可以和工資進(jìn)行合并（這都叫“綜合所得”），可以按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅（上面超過(guò)96W 扣45%的表）。因?yàn)?，之前扣稅較多（從勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣稅率表和工資稅率表可以看出），因此年度匯算可以退稅！當(dāng)然，相反，如果勞務(wù)報(bào)酬比較少，例如少于2W（適用于20%稅率），而你工資收入又較多（例如稅率超過(guò)了20%），這個(gè)時(shí)候，合并計(jì)稅，勞務(wù)報(bào)酬部分就扣得還不夠，需要補(bǔ)稅了。不過(guò)，收入不超過(guò)12W，或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400，直接給予減免。不需要補(bǔ)稅政策因此，提醒大家，特別是有額外收入的朋友們，比如號(hào)主的公眾號(hào)廣告、各種平臺(tái)帶貨的傭金，趕緊去退稅吧（準(zhǔn)確點(diǎn)說(shuō)是工資外收入多，或者對(duì)應(yīng)稅率小于工資稅率的）。退完稅，記得來(lái)給本文打賞。后記本文涉及不少稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，我都盡全力找稅務(wù)專業(yè)人士review，但本人并非專業(yè)人士，撰寫(xiě)過(guò)程中難免有所紕漏，如有問(wèn)題，還請(qǐng)幫忙指正。18年新老稅法剛切換那會(huì)，寫(xiě)了個(gè)個(gè)稅計(jì)算小程序，如果感興趣的人多，我會(huì)抽時(shí)間更新這個(gè)小程序（下面數(shù)據(jù)不是*的，*版本審核中），方便大家使用。稅后工資計(jì)算器小程序其實(shí)，你也可以點(diǎn)這個(gè) 崩潰！補(bǔ)稅10W+ —— 每個(gè)人都應(yīng)該懂的個(gè)稅計(jì)算方法 ，獲取本文中的 Excel 進(jìn)行計(jì)算。（其實(shí)方法已經(jīng)告訴你了，你也可以自己做哦）碼字不易，有幫助，記得幫忙三連。你可能還感興趣的是：（真人工智能推薦）：你有被銀行套路過(guò)嗎？| 一文教你計(jì)算真實(shí)的年化利率你好，我是 @程序猿石頭，來(lái)自十八縣貧困農(nóng)村，一路逆襲上清華（點(diǎn)擊藍(lán)字查看我的逆襲之路），目前在BAT某廠打工，是前大疆（無(wú)人機(jī)）技術(shù)主管，曾經(jīng)也在創(chuàng)業(yè)公司待過(guò)，有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。

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