會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅稅收籌劃存在的問題 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年個人所得稅納稅籌劃分析大全，個人所得稅稅收籌劃的意義，個人所得稅稅收籌劃的正確準(zhǔn)則有哪些？，個人所得稅稅收籌劃的誤區(qū)是什么？，個人所得稅籌劃方法及案例分析，個人所得稅納稅籌劃方法有哪些，你認(rèn)為我國個人所得稅目前所存在的問題有哪些?，分析個人所得稅稅務(wù)籌劃存在問題??。

1.2021年個人所得稅納稅籌劃分析大全

做好個人所得稅納稅籌劃，可省下一大筆稅負(fù)哦！微稅貓下面為大家匯總了個人所得稅納稅籌劃的方法，一起來看下呢：　　一、個人所得稅納稅籌劃基本思路　　首先根據(jù)企業(yè)和納稅個人的具體的情況制定合理的避稅計劃。通過對現(xiàn)行的稅法的研究呢?對于個人在一段時間內(nèi)的收入情況的預(yù)計作出合理安排，通過收入的時間和數(shù)量以及支付方式的變化呢?達(dá)到降低名義的收入額之目的外?從而降低稅率檔次以次降低稅負(fù)或免除稅負(fù)?！　€人所得稅納稅籌劃呢可以從以下的幾個方面來考慮： ①提高職工福利水平?以降低名義的收入； ②均衡各月工資收入水平； ③抓住一切可以扣除費用的機(jī)會?并且能充分利用； ④利用稅收優(yōu)惠政策?！　《?、個人所得稅納稅籌劃設(shè)計方式 1、利用稅收優(yōu)惠政策減少計稅基數(shù)?！　「鶕?jù)相關(guān)的規(guī)定呢，企業(yè)和個人按照省級以上的人民*規(guī)定的比例提取的并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人得當(dāng)期的工資里，薪金的收入不用交個人所得稅。企業(yè)可以提高交納住房公積金和社保、醫(yī)保等基數(shù)?減少個人所得稅的交納。 2、通過非貨幣支付?降低工資的名義收入?！　∥覈?在對納稅人工資、薪金所得征稅時?只按固定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)做相應(yīng)的扣除?工資越高呢?繳納的稅金也越高?并不考慮納稅人的實際的支出水平。企業(yè)可通過報銷員工的一定數(shù)額的費用?在工資總額不變的情況下降低員工的名義收入。 (1)允許員工將自己工資總額的一定比例?！　”热缫赞k公費、招待費等的形式?可以呢憑發(fā)票報銷?這是減少交納個人所得稅的有效辦法。即員工的一些日常的消費由公司承擔(dān)?公司少發(fā)給員工的相應(yīng)數(shù)額的工資?但是員工可支配的實際收入并未減少?而同時又增加了企業(yè)的可抵減項目?減少了企業(yè)的所得稅?一舉兩得但是要注意相關(guān)發(fā)票的合理性和合法性。 (2)企業(yè)提供假期(旅游)差旅費津貼。　　即由企業(yè)支付員工(旅游)差旅費?然后降低員工的薪金。企業(yè)員工利用假期到外地旅游?將發(fā)生的費用單據(jù)?以公務(wù)出差的名義帶回企業(yè)報銷?企業(yè)則根據(jù)員工報銷額度降低其工資。這樣對企業(yè)來講呢?并沒多增加支出?而對個人來講則是增加了收入。(3) 由企業(yè)給員工提供上下班班車服務(wù)。　　可減少職工的交通的費用?同時車輛的汽油、維修費可以轉(zhuǎn)為企業(yè)費用?從而能減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。 (4)為職工提供培訓(xùn)?！　T工除了薪金要求外?對自己的職業(yè)發(fā)展也是很重視?提供員工所需的培訓(xùn)?可以提升員工的自身價值同時也提高了工作效率?能給企業(yè)創(chuàng)造更多的價值?從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。 3、均衡全年工資收入?避免工資、薪金收入出現(xiàn)大幅度波動?！　∮捎诠べY 、薪金適用的七級超額累進(jìn)稅率?其特性是收入越高?邊際稅率就越高?稅金支出增加的幅度就越大。如果企業(yè)的員工的收入在不同的期限由于一次性收入而出現(xiàn)較大的波動?有的月份收入過高?有的月份的收入?yún)s過低?這就意味著呢員工在收入高的月份被課以較高稅率的個人所得稅。 (1)獎金均衡發(fā)放。　　獎金屬于工資的范疇?應(yīng)該按工資所適用的七級超額累進(jìn)稅率由扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎金?還是按季度、半年或全年發(fā)放獎金?在個人所得稅法的規(guī)定上呢是不同的?！　「鶕?jù)國稅發(fā)[1996]206號文件?如果是按照月發(fā)放獎金?應(yīng)該將發(fā)放的獎金呢與當(dāng)月的工資進(jìn)行合并繳納個人所得稅；如果是集中數(shù)月發(fā)放獎金?按稅法呢規(guī)定不能平均到每月的與工資合并繳納個人的所得稅?而應(yīng)該單獨做一個月的工資處理?！　】梢娙绻劷鹚靡淮涡园l(fā)放?由于其數(shù)額相對較大?將適用較高稅率。這時如果采取分?jǐn)偟幕I劃法?就可以節(jié)省不少的稅款?！　【唧w操作的時候呢?企業(yè)呢可以將獎金進(jìn)行細(xì)化?拿出一些獎金按月發(fā)放?留一些獎金按季考核發(fā)放?*再保留一部分獎金用于“拉差距”在年終發(fā)放。這樣一來從總體上來說呢?稅負(fù)就會獲得減輕。 (2)實行年薪制方法?！　嵭心晷街频钠髽I(yè)來說呢企業(yè)的經(jīng)營者所取得的工資呢、薪金所得應(yīng)納的稅款?可以實行按年計稅、分月預(yù)繳的方式計征。其計算公式為：應(yīng)納稅額=[(全年基本收入和效益收入÷12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)]×12。以上的公式說明?對年薪制個人所得稅的計算方法實際上是將經(jīng)營者個人的全年收入總額按12個月平均分?jǐn)傆嬎?這樣可以有效地避免超額累進(jìn)稅率帶來的高稅負(fù)?！　τ趥€人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅?由于其數(shù)額較大?所以適用較高的稅率?這里如果采用分?jǐn)偦I劃的方法就可以節(jié)省不少稅款。　　除了上述的個人所得稅納稅籌劃之外，成立一個個人獨資企業(yè)也是一個方法。將自己的工資分為兩部分發(fā)放，一部分以工資的形式發(fā)放，另一部分以服務(wù)費的形式發(fā)放至個人獨資企業(yè)的名下，而個人獨資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅并且可以申請核定征收的，這樣一來可以相比較而言，可以省下一大筆稅負(fù)。

2.個人所得稅稅收籌劃的意義

個人所得稅稅收籌劃的意義1、我國個人進(jìn)行稅收籌劃的必然性如今個人收入的多元化組成，使得很多人的收入不僅僅只是工資，還有兼職的收入，甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方*，個人對于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現(xiàn)在這個大時代下，個人明白稅收籌劃對自己的益處是極其大的?！皟蓵边^后的個稅熱點還未退散，高薪人員該怎么進(jìn)行合理的稅收籌劃呢？2、個人進(jìn)行稅收籌劃有什么意義？不僅僅是為了少繳稅，真正的目的是讓每個人都有納稅意識，有納稅人的意識，稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的，任何一個拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對自己的人生可以做一個長遠(yuǎn)的規(guī)劃?，F(xiàn)如今通過提高五險一金比例的籌劃方式已經(jīng)滿足不了需求，畢竟五險一金是固定的，無法靈活拿出來使用。因此，我們都在尋求如何更好的進(jìn)行個人稅收籌劃。3、工資薪金的籌劃方式有哪些？我們所常見的工資薪金籌劃，無非就是將自己家人也掛在公司領(lǐng)工資，這樣就可以分?jǐn)偣べY，以達(dá)到每人低于3500元免征額的標(biāo)準(zhǔn)，但是這個辦法在*規(guī)范每個員工五險一金繳納情況和登記員工信息開始就基本滅絕了。還有的是以其他福利的方式發(fā)放部分的工資薪金，或者以押后工資，放在年終獎發(fā)放的方式。但是呢，這種方法并不能解決根本的問題。目前為止，大多數(shù)的方法都很雞肋，并且不長久、不靠譜。首先我們要把個人當(dāng)做公司一般，作為一個獨立的個體，考慮個人整體的綜合效果。把個人的所有收入作為稅收籌劃的對象，有時比分割獨立開更有效果。何況現(xiàn)在是自媒體、網(wǎng)紅等自由職業(yè)者的時代，可以說很多基本已經(jīng)脫離了固定工資薪金這個階段，也就是勞務(wù)報酬，但是勞務(wù)報酬的稅率就更加可怕了。使得很多自由職業(yè)者每月個稅交完慘兮兮，全是自己一個人的心血損失了一大堆。這種情況對于自由職業(yè)者以光速增長的時代，是太不公平的。自由職業(yè)者還需要負(fù)責(zé)自己的五險一金，那收入達(dá)到一定程度對于這些不在乎的人又是另說了。但是大多數(shù)自由職業(yè)者的收入不是很穩(wěn)定，所以尋求個人稅收籌劃的方法還是很迫切的。

3.個人所得稅稅收籌劃的正確準(zhǔn)則有哪些？

個人所得稅稅收籌劃的正確準(zhǔn)則有哪些？1、合法性。眾所周知咱們*是一個法治*，并且法律要求我們做任何事情都必需要在法令允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能跨越法令的底線，一旦跨越法令的底線就會遭到法令的制裁。合法性準(zhǔn)則，這是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的一個重要準(zhǔn)則。2、合理性。合法性與合理性是一體的，在擬定個人所得稅籌劃方案時，在遵循籌劃合法性原則的同時還應(yīng)重點關(guān)注籌劃的合理性。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時要合乎常情、要合乎別的經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策法規(guī)規(guī)定，不可以僅從稅務(wù)籌劃視角考慮難題。3、重視風(fēng)險。個人所得稅籌劃也是會存在一定風(fēng)險性的，這種風(fēng)險是指在籌劃時，出現(xiàn)的問題很有可能會直接影響到整體，因此，在籌劃的時分要重視風(fēng)險的防范。個人所得稅稅收籌劃的時候，想要獲得成功，除了需要遵守正確的準(zhǔn)則，同時還需要做好其他方面的工作，需要明白的是：稅收籌劃是通過利用稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范各方面的行為，從而達(dá)到節(jié)稅省稅的目的。

4.個人所得稅稅收籌劃的誤區(qū)是什么？

很多企業(yè)和個人在進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃時，普遍存在的稅收籌劃誤區(qū)主要有以下幾點：1、高薪工資分多人報稅。有部分企業(yè)會找一些外部人員的身份證充當(dāng)企業(yè)員工做工資，從而將高工資分為多人報稅。但伴隨著2021年新個稅政策的實施，通過年綜合所得計算個稅。例如一個人的身份證被其他企業(yè)貿(mào)然使用，企業(yè)不但面臨稅務(wù)風(fēng)險，還面臨刑事風(fēng)險。所以，進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃，此種方法已不再適用了。2、公司收入進(jìn)個人賬戶。此種方式是指將企業(yè)的收入直接打到個人賬戶，然后用這筆錢給員工發(fā)工資，以期減少職工稅負(fù)。事實上，這一途徑也是不可取的。究其原因，隱蔽企業(yè)收入就等于隱蔽稅款，這是*萬萬不允許的。3、報銷發(fā)票。這是很多企業(yè)此前經(jīng)常采用的方式之一。即：將員工的一部分薪資通過員工提供的發(fā)票來報銷。不過，現(xiàn)如今，此種方法會將相關(guān)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到企業(yè)。這是因為，根據(jù)*稅務(wù)總局2021年28號規(guī)定，企業(yè)稅前扣除憑證要符合真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。而員工找來的票據(jù)經(jīng)常漏洞百出，甚至?xí)屑侔l(fā)票等等。如果企業(yè)使用這些票據(jù)來入賬，那么后期的風(fēng)險則需要由企業(yè)自行承擔(dān)。

5.個人所得稅籌劃方法及案例分析

要實現(xiàn)稅后利潤*化，納稅人往往要進(jìn)行詳細(xì)的稅收籌劃，這也是*鼓勵的。同時稅收籌劃對企業(yè)自身的發(fā)展，對社會的影響也是積極正面的。而稅收籌劃大都需要稅前籌劃?？偠灾?，只要發(fā)揮自己的聰明才智，就會得到意想不到的效果。一、稅收籌劃方法1. 分清收入構(gòu)成首先，認(rèn)定收入性質(zhì)。例如，綜合所得和財產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過轉(zhuǎn)換收入的形式來使其適用的稅率降低從而達(dá)到減少稅收繳納的效果。其次，注意收入的發(fā)放時間。如發(fā)放月度獎和年終一次性獎金，就存在計稅時間的差異。*，要注意區(qū)分需要繳納個人所得稅的收入和不需要繳納個人所得稅的收入。2. 準(zhǔn)確把握扣減項目除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本生育保險、住房公積金不征收個人所得稅外，其他保險也是實現(xiàn)個人所得稅籌劃的重要手段。比如，個人在規(guī)定范圍內(nèi)購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。3. 契約變化經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會引起稅收的變化。這一原理證明了合同條款的重要性。例如，股東到公司借款，根據(jù)《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158 號）規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款就被認(rèn)定為公司分配給股東的分紅，然后對此進(jìn)行征稅。但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負(fù)。例如，對董事長的個人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時還上，然后在下一個年度再通過簽訂借款合同借出該筆款項。這種處理模式，要求董事長每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在 1 個納稅年度。此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人（契約方），讓董事長的朋友（非股東身份）辦理個人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過一個納稅年度也不用繳納任何稅款。4. 找準(zhǔn)臨界點根據(jù)《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157 號）*條規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。5. 利用公益捐贈支出個人將其所得通過*境內(nèi)的社會團(tuán)體、*機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。6. 取得合規(guī)發(fā)票凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補貼（通信補貼、交通費補貼、午餐補貼）的，視為工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需要繳納個人所得稅，也就是說如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補貼，則需要繳納個人所得稅，如果以合理的票據(jù)進(jìn)行報銷，則不需要繳納個人所得稅。稅收籌劃的方式有許多，以上只列舉了較為常見的幾種。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對現(xiàn)有稅法的優(yōu)惠政策的合理利用。對納稅人來說，理解、分析和研究合法避稅并不斷進(jìn)行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來經(jīng)濟(jì)利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價值和商業(yè)利潤有更多的部分合法留給納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人的素質(zhì)。二、稅收籌劃案例案例一小王是從山村走出來的孩子，目前在某二線城市工作，當(dāng)月小王收到 10000 元的勞務(wù)報酬，小王覺得自己要為山村出一份力，就通過民政*捐贈了 2000 元，請問小王的個人所得稅應(yīng)該如何繳納？捐給民政*用于救災(zāi)的 2000 元，屬于個人所得稅法規(guī)定的捐贈范圍，而且捐贈金額未超過其應(yīng)納稅所得額的 30％：捐贈扣除限額為：10000×（1-20％）×30％ =2400（元）實際捐贈 2000 元，可以在計稅時，從其應(yīng)稅所得額中全部扣除。根據(jù)勞務(wù)報酬一次性收入超過 4000 元的，其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)預(yù)繳個人所得稅如下：應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額×（1-20％）應(yīng)納個人所得稅 =（應(yīng)納稅所得額 - 允許扣除的實際捐贈額）×20％根據(jù)上式計算，小王應(yīng)納個人所得稅如下：［10000×（1-20％）-2000］×20％ =1200（元）案例二張先生一家位于某市。張先生已結(jié)婚生子，育有兩個孩子，均就讀于兩所全日制本科*。張先生還有一位姐姐，姐弟兩人均在工作。張先生父母均健在，老人已經(jīng)年滿 70 周歲，且都在老家安享晚年。*《個人所得稅法》實施后，張先生想通過學(xué)習(xí)相關(guān)稅法的內(nèi)容進(jìn)行一定空間的籌劃來降低家庭負(fù)擔(dān)。張先生的主業(yè)為一家公司的財務(wù)經(jīng)理，年薪 25 萬元，家中擁有一輛代步車，因張先生業(yè)余時間愛好山水畫，經(jīng)常在空閑時間自己創(chuàng)作，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報酬的情況存在，張先生妻子因以前專心教育孩子，待兩個孩子讀*后才開始工作，因此月薪 4000 元。2021年張先生因為工作表現(xiàn)突出，公司給予年終獎 4 萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報酬總計 4.2 萬元，代步車一年租金需要 5 萬元。張先生一家除上述收入外無其他相關(guān)收入來源，請問張先生一家應(yīng)該怎樣籌劃才能使他們所繳納的個人所得稅盡量少呢？籌劃思路：如果張先生不做任何籌劃進(jìn)行年終申報納稅，則張先生的勞務(wù)報酬所得應(yīng)與工資、薪金所得合并按綜合所得進(jìn)行申報納稅，張先生的年終獎單獨計稅，子女教育專項附加扣除和妻子平均分?jǐn)偪鄢?，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除和姐姐平攤扣除，則張先生會多繳納很多沒有必要的稅款。對于張先生一家的籌劃可以分為以下幾點：首先，對于工資薪金的籌劃，張先生年薪 25 萬元，扣除基本費用和專項附加扣除后依舊適用 20% 的個人所得稅稅率，稅負(fù)相對較高，因此張先生可以將自己家中的代步車轉(zhuǎn)租給公司，然后由公司分配給張先生使用，使得張先生的 5 萬元工資、薪金轉(zhuǎn)化為租車收入，適用比例稅率，這樣一來，張先生的工資、薪金收入降低，但是這并不足以使張先生的工資、薪金適用于更低一層級的稅率。其次，對于年終獎的籌劃，張先生收到 4 萬元年終獎，根據(jù)本章后面所說的年終獎陷阱，我們可以了解到，在 2021 年和 2021 年這兩年，納稅人可以自行選擇是否將年終獎并入綜合所得征收。此案例中，顯然不應(yīng)該并入綜合所得征收，但是在年終獎超過 3.6 萬元時稅率將從 3% 提升到 10%，會大大增加張先生的稅負(fù)，因此張先生可以通過和公司協(xié)商，將剩下的 4000 元延遲到明年發(fā)放，這樣張先生的年終獎只需要按照 3% 的稅率繳納個人所得稅。再次，對于專項附加扣除的籌劃，因為張先生的姐姐也在工作，自然也會對贍養(yǎng)老人申請專項附加扣除，因此張先生只能和姐姐平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人費用。但是在子女教育的專項附加扣除上，因張先生的妻子工資、薪金并未達(dá)到 5000元，并不需要繳納個人所得稅，因此也不需要專項附加扣除費用，所以可以將兩個孩子的子女教育專項附加扣除全部由張先生一個人來進(jìn)行申報，以減少張先生的應(yīng)納稅所得額。*，對于勞務(wù)報酬的籌劃，如果將張先生的勞務(wù)報酬與工資、薪金合并征收，無論張先生對于工資、薪金怎樣籌劃，都無法將張先生適用的 20% 稅率降低到 10% 的稅率，因此對勞務(wù)報酬的籌劃至關(guān)重要。在此我們提供兩個思路：*，因為張先生的妻子月薪 4000 元，并未達(dá)到我國規(guī)定的基本扣除費用的上限，即全年張先生的妻子還有高達(dá) 1.2 萬元的免稅額度。因此，張先生可以在簽訂勞務(wù)報酬時，妻子將和他一起領(lǐng)取此項勞務(wù)報酬收入，并且計算好妻子正好獲得 1.2 萬元勞務(wù)報酬收入，在年終匯算清繳時，張先生的妻子依舊不會交稅，并且會退還之前的個人所得稅預(yù)繳稅額，張先生扣除掉 1.2 萬元的勞務(wù)報酬之后，再加上之前的工資、薪金籌劃和專項附加扣除籌劃，可以將綜合所得適用的 20% 稅率降低為 10%，從而達(dá)到減輕生活負(fù)擔(dān)的效果。第二，張先生可以通過變換收入項目的形式，將勞務(wù)報酬所得變成經(jīng)營所得收入，避免其加入綜合所得，提升綜合所得稅率，所以張先生可以建立一個山水畫工作室，將勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，從而降低綜合所得的適用稅率，并且這部分勞務(wù)報酬所得的收入適用的經(jīng)營所得稅率也較低，但是適用的是 10%。因為張先生的勞務(wù)報酬所得已經(jīng)超過 3 萬元，因此如果想要進(jìn)一步降低經(jīng)營所得的稅負(fù)，可以按照*種方法，將勞務(wù)報酬合同變成張先生的工作室和張先生的妻子簽訂，將 1.2 萬元變?yōu)槠拮觿趧?wù)報酬所得，剩下 3 萬元為張先生工作室收入，適用 3%稅率，這樣可以*限度地減少張先生一家的稅收負(fù)擔(dān)，提高張先生一家的生活水平。關(guān)注“中業(yè)匯鴻財稅培訓(xùn)”，留言咨詢問題，專家權(quán)威解答

6.個人所得稅納稅籌劃方法有哪些

工薪與勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)換 一、將勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)化為工薪所得 由于在某些情況下，比如當(dāng)應(yīng)納稅所得額比較少的時候，工資薪金所得適用的稅率比勞務(wù)報酬所得適用的稅率低，因此在可能的時候?qū)趧?wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為工資、薪金所得，在必要時甚至可以將其和工資、薪金所得合并繳納個人所得稅。 [案例6-1]周女士2002年8月份從單位獲得工資類收人600元，由于單位工資太低，周女士同月在A企業(yè)找了一份兼職工作，收入為每月2200元。如果周女士與A企業(yè)沒有固定的雇傭關(guān)系，則按照稅法規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分開計算征收。這時，工資、薪金所得沒有超過基本扣除限額800元不用納稅，而勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額為： (2200一800) x 20%＝280（元） 因而周女士4月份應(yīng)納稅額為280元。 如果周女士與A企業(yè)有固定的雇傭關(guān)系，則由A企業(yè)支付的2200元作為工資薪金收入應(yīng)和單位支付的工資合并繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額為： (2200＋600一800)x10％一25＝175（元） 在該案例中，如果周女士與A企業(yè)建立固定的雇傭關(guān)系，則每月可以節(jié)稅105元（280一175)，一年則可節(jié)省稅收1260元。 二、將工薪所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬 在有些情況下，將工薪所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬所得更有利于節(jié)省稅收。 [案例6-2]假定李某為一個高級技術(shù)員，2002年7月獲得某公司的工資類收入62800元。如果李某和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系，則應(yīng)按工資、薪金所得繳稅，其應(yīng)納稅所得額為： 62800一800＝62000（元） 其應(yīng)納稅額為： 62000 x 35％一6375＝15325（元） 如果李某和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系，則該項所得應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳稅，其應(yīng)納稅所得額為： 62800 x (1一20%)＝5010（元） 其應(yīng)納稅額為： 50240 x 30％—2000＝13072（元） 因此，如果李某與該公司不存在穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，或采取某些可能的措施，使其與該公司沒有穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，則他可以節(jié)省稅收2253元（15325一13072)。 三、將工薪所得與勞務(wù)所得分項納稅 在一般的情況下，將工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得分別申報納稅有利于節(jié)省稅收。 [案例6-3]劉小姐2002年9月從公司獲得工資、薪金收入共38000元。另外，劉小姐該月還獲得某設(shè)計院的勞務(wù)報酬收入42000元。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，不同類型的所得分類計算應(yīng)納稅額，因此計算如下： 工資、薪金收入應(yīng)納稅額為： (38000一800) x 25％—1375＝7925（元） 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額為： 42000 x（1—20%）x 30％—2000＝8080（元） 該月劉小姐共應(yīng)納稅16005元（7925+8080) 如果劉小姐不對這兩項所得分開繳稅，而是合并納入工資、薪金所得繳納，則劉小姐9月份應(yīng)繳納個人所得稅稅額為： (38000＋42000—800) x 35％—6375＝21345（元） 因而分開繳納可以節(jié)省稅收5340元（21345—16005) 工資和薪金所得的籌劃方法具有一定的局限性，即納稅人必須確實處于稅收法規(guī)界定的特殊困難之中，沒有出現(xiàn)稅法規(guī)定的這些特殊困難，這種籌劃就失去了存在的基礎(chǔ)。其次，這種籌劃需要按照稅法規(guī)定的步驟進(jìn)行。沒有納稅人的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會特意上門幫助解決的，因而提出申請是必要的，不提出申請或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)就自行延期納稅，可能的后果就是遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲處罰。*，納稅人要能清楚地計算出自身的個人所得稅的各種計算方法，并能依此計算出應(yīng)納稅所得額，權(quán)衡稅負(fù)的大小，創(chuàng)造一定的相互轉(zhuǎn)化條件，才能確?；I劃成功。

7.你認(rèn)為我國個人所得稅目前所存在的問題有哪些?

1、分類所得稅制存在弊端。分類課征造成巨大的避稅空 間。對不同的所得項目采取不同稅率和扣除辦法，可以使一些收入來源多的高收入者利用分解收入、多次扣除費用等辦法避稅，造成所得來源多、綜合收入高的納稅人反而不用交稅或 交較少的稅，而所得來源少且收入相對集中的人卻要多交稅的現(xiàn)象。2、費用扣除方面存在的問題。我國個人所得稅費用扣除額偏低，又長期沒有隨收入和物價提高而調(diào)整，使更多的低收入的個人都在所得稅征管范圍之內(nèi)。費用扣除的確定忽略了經(jīng)濟(jì)形勢的變化對個人納稅能力的影響。在通貨膨脹時期，個人維持基本生計所需收入也會相應(yīng)增加，而現(xiàn)行稅制中尚未實行費用扣除的指數(shù)化，費用 扣除標(biāo)準(zhǔn)長期不變根本無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)狀況的不斷變化。3、稅率設(shè)計有待優(yōu)化。我國現(xiàn)行個人所得稅法，區(qū)分不同的項目，分別采用5%~45%、5%~35%的超額累進(jìn)稅率和20 %的比例稅率。本來同屬勤勞所得的工資、薪金和勞動報酬，稅收待遇卻不一樣，一方面違背了公平原則，另一方面也給稅務(wù)管理帶來了不便。4、稅基不夠廣泛。我國目前個人所得稅法對應(yīng)納稅所得額采取列舉具體項目的規(guī)定，難以將所有的應(yīng)稅項目都包含進(jìn)去。

8.分析個人所得稅稅務(wù)籌劃存在問題

近年來我國的經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展, 人們的工資水平不斷提高, 并且呈現(xiàn)多樣化, 同時稅收負(fù)擔(dān)也在加重。此時, 在稅收法律允許的情況下針對不同收入的特點, 進(jìn)行稅務(wù)籌劃就顯得尤為重要。今天上海宇科為您解說個人所得稅稅務(wù)籌劃存在問題分析。個人所得稅稅務(wù)籌劃存在問題分析：（1）、稅務(wù)籌劃理論研究薄弱： 個人收入的種類和數(shù)額不斷增加, 使得納稅人繳納的稅額越來越多, 稅務(wù)籌劃的應(yīng)用更加廣泛, 可操作的空間也更加大。而目前在我國, 稅務(wù)籌劃方面的理論研究比較少并且不夠深入, 對其進(jìn)行研究探索刻不容緩。（2）、我國的稅收法規(guī)制度在不斷改進(jìn), 還不夠穩(wěn)定： 某種籌劃方案可能是去年剛提出使用, 第二年就有可能被完全推翻, 甚至與當(dāng)下的稅法規(guī)定背道而馳。所以造成學(xué)習(xí)和有效把握的難度加大, 推廣應(yīng)用更是難上加難。稅收法規(guī)制度, 是需要與時俱進(jìn), 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷地完善和改進(jìn), 但是相關(guān)納稅人學(xué)習(xí)接受稅收法規(guī)的速度, 比不上其更新的速度, 這也在一定程度上對納稅人的納稅積極性, 產(chǎn)生負(fù)面影響。（3）、稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才緊缺： 我國稅務(wù)籌劃的技術(shù)和經(jīng)驗還不夠成熟, 研究仍停留在比較淺顯的層面。真正有能力有水平的稅務(wù)籌劃人才比較緊缺, 企業(yè)的不重視造成稅務(wù)籌劃沒有良好的發(fā)展環(huán)境。

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