潛江會計培訓 潛江仁和會計培訓學校 以資抵債所得稅應怎樣處理
有很多潛江會計培訓的學員問:以資抵債所得稅應怎樣處理?若公司有一筆借款無法收回,債務人公司想通過以資產抵債或者債轉股的方式抵消債務,請問這兩種抵債方式的企業(yè)所得稅處理有何不同?
潛江會計培訓仁和會計解答:法律條文規(guī)定查自潛江會計培訓仁和會計培訓學校 ,企業(yè)債務重組的一般性稅務處理為:
1.以非貨幣資產清償債務,應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務,確認相關資產的所得或損失。
2.發(fā)生債權轉股權的,應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務,確認有關債務清償所得或損失。
3.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額,確認債務重組所得。債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額,確認債務重組損失。
4.債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。
潛江會計培訓企業(yè)債務重組的特殊性稅務處理規(guī)定為:企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內,均勻計入各年度的應納稅所得額。
企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務,對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失,股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定,企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變。
潛江會計培訓認為:同時,還規(guī)定,企業(yè)發(fā)生債務重組,應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。
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